税务会计习题(七).docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 第七章 企业所得税会计 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 3．某公司2008年毁损一批商品，账面成本20148.80元（含运费148.80元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。精品文档收集整理汇总 A．20148.80 B．22768.04 C．22760 D．23560精品文档收集整理汇总 4.企业取得的下列各项收入应从收入总额中减除的收入是（ ）。 A．接收现金捐赠收入 B．公司债券利息收入 C．出租无形资产取得的租金收入 D．国库券利息收入 5.收入总额中下列收入为不征税收入（ ）。 A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C．接受捐赠的非现金资产收入 D．符合条件的非营利组织的收入 6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A．20% B．18% C．15% D．10% 7.企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应退税款。精品文档收集整理汇总 A．五个月 B．六十日 C．十五日 D．三个月 8.2008年度，某公司全年营业收入5000万元，会计利润总额500万元，其中，计提固定资产减值准备100万元、业务招待费20万元。企业在计算2008年度缴纳企业所得税时，应纳税所得额为（ ）万元。精品文档收集整理汇总 A．620 B．560 C．600 D．608 9.东方印务公司购进一台印刷设备，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税2.04万元，另支付运杂费0.6万元。根据《企业所得法》及其实施条例的规定，该印刷设备作为固定资产的计税基础应是（ ）万元。精品文档收集整理汇总 A．12 B．12.6 C．14.37 D．14.67 10.下列各项所得不征企业所得税的是（ ）。 A．居民企业来源于境外的所得 B．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，发生在中国境外的所得 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得 11．采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在（ ）确认收入的实现。精品文档收集整理汇总 A．合同约定付款日 B．实际付款日 C．最后一笔付款日 D．开具发票日 12．下列项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ）。 A．短期借款 B．应付票据 C．应付账款 D．预计负债 13．某公司2005年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零；2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是（ ）万元。精品文档收集整理汇总 A．800 B．720 C．640 D．500 14．纳税人每一纳税年度发生的广告业务宣传费，在不超过销售（营业）收入（ ）范围内，可据实扣除。 A．3‰ B．15％ C．8％ D.10‰ 15.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥