IV组织架构及工作说明书规划.ppt

项目小组进行了对现在工作职责调查，本次调查共发出问卷54份，回收31份有效答卷，回收率为57.4%。 小天鹅股份公司在组织架构与工作设计上存在一些问题和不足。 组织架构采取分散管理的模式，机构重复设置。很多时候管理人员同时兼管业务发展与後勤行政事务， 对於”以市场为导向，以客户为中心”的任务目标无法全力以赴 各部门缺乏对本部门核心能力的清晰认识， 部门内单位设置存在随意性， 因人置事的情况时有发生 公司組織各层次之间的关系没有明确规范，部门间垂直和水平的报告及协作关系缺乏正规的运作模式 岗位工作内容设计缺乏严谨的定义与规划，导致不同级别間的職責劃分存在著重疊的現象，工作内容、执行方式和完成标准因人而异 岗位角色与职责缺乏明确的书面规范，导致人力需求缺乏科学的分析与预测， 人员安排以领导者主观印象及感觉为主 组织架构采取分散管理的模式，机构重覆设置，很多时候管理人员同时兼管业务发展与後勤行政事务，对於“以市场为导向，以客户为中心”的任务目标无法全力以赴。 为了保证公司政策在公司上下得到贯彻执行，股份公司与其他业务部门应当进行整合，实行集中管理和控制。 项目小组的设置保证设计过程整合技术、生产、市场和销售各方面的力量，使研究开发不再孤立地局限在技术部门。 提出组织架构设计理念三的理由：首先应明确目前小天鹅组织体系中尚不存在内部审计功能或部门。 会计监督检查与内部审计不同 会计的监督检查 ? 内部审计 会计的监督检查是财会部门对会计业务本身的内部检查 小天鹅现在的“内部审计”履行的的就是会计的监督检查职责 摘至小天鹅“内部审计”岗位描述： ”做好应收帐款的对帐、调帐的后续工作“ ”清理好股份公司的应收帐款“ ”对负责片区的应收帐款进行跟踪“ ”对客户回笼资金时间进行跟踪“ ”销售业绩考核与分析“ … 这些工作中有些就是会计的监督检查职责，有些纯粹是正常的会计职责，连会计的监督检查职责都不是 内部审计的对象不仅包括会计资料，还包括其他经济信息，并且包括这些经济信息所反映的经济活动和管理行为 内部审计有自己的工作方法和程序，与会计的工作方法与程序完全不一样 内部审计的具体目标是对本单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。即： 真实性：经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况 合法性：经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度 效益性：经济活动的效果与效率 。。。 财务、会计部 董事会负责制型 首长负责制型 会计负责制型 提出组织架构设计理念三的理由：国内外企业中内部审计机构的设置，按隶属关系不同可分为三种。 組織架構的選擇 内部审计部 会计负责人 内部审计部 行政最高负责人 内部审计部 董事会 架 构 一 架 构 三 架 构 二 内部审计机构受本单位会计负责人的领导。由于财会负责人的职权所限，难于协调各职能部门之间的关系，难以开展全面审计规工作，这种类型已很少有企业采用 优 缺 点 内部审计机构受本单位的行政最高负责人直接领导。这种类型由于不受各职能部门的制约，审计的独立性与权威性比会计负责制强，但由于受行政负责人的直接领导，独立性与权威性又不如董事会负责制型强。目前在中国大多数企业采用这一类型(传统国营企业的组织体系中根本不存在董事会) 内部审计机构受本单位董事会领导。由于不受行政负责人的制约，独立性和权威性较强，能较好地发挥内部审计的作用。目前西方各国大多数企业采用这一类型。 优 缺 点 优 缺 点 财务、会计部 提出组织架构设计理念三的理由：内部审计内提高企业管理水平以及经济效益有极其重要的意义。 内部审计的发展 古代 近代 现代 财务审计 经济效益审计 对会计记录的逐笔核对 近代内部审计以传统的财务审计为中心。财务审计指以被审计单位的会计资料及其反映的财务收支为主要审计对象进行的审计 西方的近代内部审计从18世纪60年代开始兴起至20世纪的40年代结束；中国的近代审计一般认为是从辛亥革命开始至新中国成立结束 现代内部审计以经济效益审计为中心。经营效益审计是以促进经营管理、提高企业的经营效益为主要目的而实施的审计 20世纪40年代，随着西方企业的规模越来越大，市场竞争的日益激烈，提高经济效益的要求更加迫切。内部审计很自然地超越了原财务审计的范畴，发展出“3E审计”(Economy： 经济性；Efficiency：效率性；Effectiveness：效果性)，即中国所讲的经济效益审计 财务、会计部 提出组织架构设计理念三的理由：内部审计对提高企业管理水平以及经济效益有极其重要的意义。 经济效益审计如何帮助企业提高经营管理水平和提高经营效益 经营效益审计 管理审计 业务经营审计 1. 事前对企业的预测、计划和决策之科学性与合理性进行审查，以确定它们是否正确、可行 2. 事中对销售、生产、供应过