中信银行—中信贷记卡会计核算办法Credit card accounting approach.doc

客户风险评估初审会计操作流程会计核算办法零售金融产品手册项目调查表业务系统需求麦肯锡转型策略员工绩效管理规范 中信贷记卡会计核算办法 PAGE 客户风险评估初审会计操作流程会计核算办法零售金融产品手册项目调查表业务系统需求麦肯锡转型策略员工绩效管理规范 中信贷记卡会计核算办法 （草稿） 中信贷记卡是中信实业银行向境内单位和个人发行的先消费、后还款，具有消费信用、转帐结算、存取现金等功能的信用支付工具，是银行零售业务的一种。为了规范中信贷记卡的会计核算，防范业务风险，根据《中信实业银行基本会计制度》和中信贷记卡章程及会计科目使用原则，结合中信贷记卡的业务特点，制定本办法，用来管理中信贷记卡的会计核算。 中信贷记卡的会计核算应按照《中信实业银行基本会计制度》和会计管理部的有关规定进行，在帐务处理的过程中，严格执行各种会计规定，认真编写会计传票，及时划拨资金，正确记帐，确保中信贷记卡业务的顺利进行及银行资金的安全性。 中信贷记卡业务独立核算，自负盈亏。全行建立一个中信贷记卡总中心，负责发卡，所有持卡人的信息资料都在总中心的贷记卡系统上，各分行负责收单，中信贷记卡的各种业务交易通过贷记卡系统完成，中信贷记卡帐户只开设在总中心所在的银行帐务系统上。总中心的中信贷记卡会计人员根据贷记卡系统的会计报表（科目日结单）进行全行中信贷记卡的帐务处理，包括与银行帐务系统并帐、资金清算、财务分析等；其他分行的中信贷记卡会计人员和柜台人员负责给商户进帐、与总中心进行资金清算和中信贷记卡柜台业务等。 根据业务需要，中信贷记卡会计核算会使到以下会计科目： 资产类：101 现金 应收利息 应收信用卡贷款利息 信用卡贷款 信用卡提现 信用卡消费 负债类：227 信用卡存款 个人信用卡备付金存款 235 境内居民活期储蓄存款 （三） 共同类：301 通存通兑往来 辖内往来 315 信用卡辖内往来 待清算信用卡款项 待清算金卡网络往来款项 待清算系统往来款项 05 待结处特店往来款项 06 待汇总特店往来款项 341 柜组往来 （四） 损益类：409 信用卡业务收入 信用卡利息收入 信用卡年费收入 信用卡提现手续费收入 信用卡回扣收入 信用卡罚款收入 ATM手续费收入 信用卡其它收入 信用卡业务支出 信用卡利息支出 ATM手续费支出 10 信用卡其他支出 （五） 登记簿科目：606 代保管有价值品 607 重要空白凭证 以上会计科目用来核算贷记卡业务，其中145科目只开设在中信贷记卡总中心所在的银行帐务系统上，按分行分设帐户加以核算，其他分行不开设145科目;227科目反映贷记卡超额存现，按分行分设帐户加以核算，产生的利息年终记入营业外收入；共同类科目根据业务的需要而使用;损益类科目按信用卡种类分别核算收入和支出，有关贷记卡的各种收入和支出，按卡别在各相应子目下分设帐户加以单独核算。 根据中信贷记卡的业务需要，145科目用来反映各分行通过中信贷记卡发放的贷款合计数；315信用卡辖内往来用来核算银行帐务系统与中信贷记卡帐务系统之间的资金往来，在记银行帐与资金清算时分别做会计传票核算；316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目用来核算中信贷记卡总中心与其他分行之间的资金往来,该科目在年底应结平。 总中心的中信贷记卡会计核算办法： 总中心负责全行的中信贷记卡业务的会计核算，所有的业务交易都通过贷记卡系统进行核算，在每日终结根据贷记卡系统打印出的会计报表和清算报表，汇总各分行的会计数据，编制相应传票，并入银行帐务系统。 （一）提现交易核算 每日日结后根据贷记卡系统打印出的《中信贷记卡提款交易日结单》，作如下会计分录： 中信实业银行 中信卡提款交易日结单 报表号码 CIBRPT1B 系统日期 YY/MM/DD 编印日期 YY/MM/DD 第 1 页 银行代号 0101 各发卡行 货币代号 人民币 产品代号 同城柜台提现 同城ＡＴＭ提现 异地机构提现 合计