青岛市市管企业全面预算管理指引.pdfVIP

青青岛岛市市市市管管企企业业全全面面预预算算管管理理指指引引 第一章　总则 　　第一条 为推进市管企业全面预算管理工作，引导企业建立健全 全面预算制 ，加强企业内部控制，提升企业经营管理水平，依据 国家相关法律法规，参照 《山东省省属企业全面预算管理指引》， 结合我市实际，制定本指引。 　　第二条 本指引适用范围为青岛市人民市政府国有资产监督管理 委员会 （以下简称市国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企 业 （以下简称企业）。 　　第三条 全面预算是企业按照发展战略目标，在对未来环境预测 的基础上，确定预算期内经营目标，逐层分解下达到企业内部各经 济单位，并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。 　　全面预算管理是企业对预算的编制、审批、执行、控制、调 整、考核及监督等管理方式的总称。 　　第四条 企业实施全面预算管理应遵循以下原则： 　　 （一）战略导向，科学管理原则。企业的发展战略规划是全面 预算编制的起点，预算的目标、内容及模式应反映企业在不同时期 的战略重点，应突出主业，体现企业的中长期发展规划和企业发展 战略目标，应有利于实现企业的稳定发展和可持续发展。 　　 （二）目标控制，分级实施原则。企业应根据自身实际，不断 优化目标标准，保证目标的科学性和先进性；预算的编制应采取自 上而下、自下而上相结合的方法，在增强预算目标落实力 基础 上，充分调动企业内部主观能动性，有效提高全面预算质量。 　　 （三）防范风险，现金贡献原则。全面预算应以现金流为核 心，以净资产收益率为目标进行控制，既要考虑获得的收益，又要 兼顾风险，应正确权衡收益和风险的得与失，在把风险控制在合 理、可承受范围内的基础上，实现经济效益的最优化。 　　 （四）结合实际，费用匹配原则。企业应结合自身的行业特 点、管理模式、企业文化等，建立符合自身特点的全面预算管理制 体系，要正确处理好管理成本与企业自身规模的关系，实现管理 成本与企业规模的优化配置。 　　 （五）试点试行，逐步推进原则。制造类企业应首先重点建立 业务预算，对生产、销售、产品成本、营业成本等实施预算管理。 对管理基础好、效益高的企业，应率先实施全面预算管理，建立全 面预算管理控制体系；投资类企业应首先重点建立资本预算，对固 定资产投资、权益性资本投资、债券投资和筹资等实施预算管理； 公用事业城市建设类企业应首先重点建立成本费用预算，对管理费 用、财务费用、销售费用等期间费用实施预算管理。 第二章　全面预算管理组织和制 保障 　　第五条 市国资委负责对市管企业全面预算管理工作推进情况进 行指导、督促；负责对全面预算组织机构的设立、制 的建立、预 算目标确定、风险的控制等进行检查。 　　第六条 市管企业是实施全面预算管理的主体，负责在本部和所 属企业中实施全面预算管理。企业法定代表人应当对全面预算管理 工作负总责。 　　第七条 市管企业及所属各级子企业董事会或总经理办公会负责 确定预算目标、审议、平衡、批准企业预算方案和预算调整方案。 市管企业所属各级子企业在召开董事会或总经理办公会审议年 预 算方案和年 预算调整方案之前，应事先上报上一级国有产权持有 单位审核。 　　第八条 企业可以根据实际情况设立预算管理委员会，对董事会 或总经理办公会负责，是企业全面预算的最高管理机构。董事长或 总经理应兼任预算管理委员会主任，预算管理委员会成员应由负责 经营管理、资产运营的企业领导 （董事）、财务总监及有关管理部 门的负责人组成。预算管理委员会应主要行使以下职责： 　　 （一）启动本企业全面预算编制工作，审议预算方案和预算调 整方案； 　　 （二）将预算方案和预算调整方案提交董事会或总经理办公会 审议、批准； 　　 （三）按照董事会或总经理办公会制定的企业预算目标，对各 预算单位进行目标分解； 　　 （四）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题； 　　 （五）定期检查和分析预算执行情况，督促企业各部门完成董 事会或总经理办公会批准的预算方案； 　　 （六）当企业内外环境发生重大变化时，提出预算调整意见； 　　 （七）审查本企业年 预算执行情况，制定考核方法，负责年 预算执行结果考核工作。 　　第九条 预算管理委员会下设预算管理办公室。预算管理办公室 由计划、财务、人力资源、生产经营等部门人员组成。预算管理办 公室应主要行使以下职责： 　　 （一）按照本企业年 经营计划和预算目标，负责组织本企业 全面预算方案