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评评估估机机构构业业务务质质量量控控制制指指南南
第一章 总则
第一条 为规范评估机构的业务质量控制,明确评估机构及其人
员的质量控制责 ,维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法
权益,根据 《资产评估准则--基本准则》和 《资产评估职业道德准
则--基本准则》,制定本指南。
第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因
素,建立质量控制体系,保证评估业务质量,防范执业风险。
第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定
的质量控制政策,以及为政策执行和监控而设计的必要程序。
第四条 评估机构应当针对以下方面制定相应的控制政策和程
序:
(一)质量控制责 ;
(二)职业道德;
(三)人力资源;
(四)评估业务承接;
(五)评估业务计划;
(六)评估业务实施和报告出具;
(七)监控和改进;
(八)文件和记录。
第五条 评估机构制定的质量控制政策和程序,应当形成书面文
件。评估机构应当记录这些政策和程序的执行情况。
第六条 评估机构对资产评估业务进行质量控制,应当遵守本指
南。
第二章 质量控制责
第七条 评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制主体
承担的质量控制责 ,并建立责 落实和追究机制。控制主体通常
包括:
(一)最高管理层;
(二)首席评估师;
(三)项目负责人;
(四)项目审核人员;
(五)项目团队成员;
(六)评估机构其他人员。
第八条 最高管理层是指在最高层指挥和控制评估机构的一个人
或者一组人。
最高管理层对业务质量控制承担最终责 。
第九条 最高管理层应当在股东会 (或者合伙人会议)授权的或
者章程 (或者合伙人协议)规定的范围内行使职权,并承担以下职
责:
(一)树立质量管理意识,让全体人员充分认识到业务质量控
制的重要性,确保全员参与,以达到质量控制目标;
(二)制定评估机构的服务宗旨,确保全体人员理解服务宗旨
的内涵,并评审其持续适宜性;
(三)在相关职能部门层次上建立质量目标,质量目标应当具
体、可测量和可实现,并与服务宗旨保持一致;
(四)策划组织架构和质量控制体系,并对其进行定期评审,
确保其处于适宜、充分和有效的状态;
(五)合理授权分支机构的业务权限,对分支机构的业务开展
实施控制。
第十条 首席评估师是指最高管理层在质量控制体系方面的代
表。首席评估师应当为评估机构的股东 (或者合伙人),且应当具
备履行职责所需要的经验和能力。首席评估师由最高管理层指定并
授予其管理权限,直接对最高管理层负责。
第十一条 首席评估师承担以下职责:
(一)确保质量控制体系建立、实施和保持;
(二)监控质量控制体系的运行情况,向最高管理层报告并提
出改进的建议和方案;
(三)促进全体人员不断提高业务质量意识。
第十二条 评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。项目负
责人应当符合下列要求:
(一)具有注册资产评估师资格;
(二)具备履行职责所需的职业道德、专业知识、执业能力、
专业经验;
评估机构应当对每项评估业务委派项目负责人,可以根据业务
特征决定是否由股东 (或者合伙人)、董事担 项目负责人。
第十三条 项目负责人承担以下职责:
(一)评估计划的制订和组织实施;
(二)评估业务实施中的协调和沟通;
(三)按照程序报告与评估业务相关的重要信息;
(四)组织复核项目团队人员的工作;
(五)对专家的工作成果进行分析判断,确信其合理性;
(六)组织编制评估报告,并审核相关内容;
(七)在出具的评估报告上签字盖章;
(八)组织处理评估报告提交后的反馈意见;
(九)组织评估业务工作底稿归档。
第十四条 项目审核人员应当符合下列要求:
(一)具备履行职责的技术专长;
(二)具备审核业务所需要的经验和权限;
(三)保证审核工作的客观性。
第十五条 项目审核人员承担以下职责:
(一)审核评估程序执行情况;
(二)审核拟出具的评估报告;
(三)审核工作底稿;
(四)综合评价项目风险,提出出具评估报告的明确意见。
第十六条 项目团队成员一般包括承担或者参与评估业务项目工
作的注册资产评估师、业务助理人员。项目团队成员承担以下职
责:
(一)接受项目负责人的领
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