评估机构业务质量控制指南.pdfVIP

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评评估估机机构构业业务务质质量量控控制制指指南南 第一章 总则   第一条 为规范评估机构的业务质量控制,明确评估机构及其人 员的质量控制责 ,维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法 权益,根据 《资产评估准则--基本准则》和 《资产评估职业道德准 则--基本准则》,制定本指南。   第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因 素,建立质量控制体系,保证评估业务质量,防范执业风险。   第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定 的质量控制政策,以及为政策执行和监控而设计的必要程序。   第四条 评估机构应当针对以下方面制定相应的控制政策和程 序:    (一)质量控制责 ;    (二)职业道德;    (三)人力资源;    (四)评估业务承接;    (五)评估业务计划;    (六)评估业务实施和报告出具;    (七)监控和改进;    (八)文件和记录。   第五条 评估机构制定的质量控制政策和程序,应当形成书面文 件。评估机构应当记录这些政策和程序的执行情况。   第六条 评估机构对资产评估业务进行质量控制,应当遵守本指 南。    第二章 质量控制责   第七条 评估机构应当合理界定和细分质量控制体系中控制主体 承担的质量控制责 ,并建立责 落实和追究机制。控制主体通常 包括:    (一)最高管理层;    (二)首席评估师;    (三)项目负责人;    (四)项目审核人员;    (五)项目团队成员;    (六)评估机构其他人员。   第八条 最高管理层是指在最高层指挥和控制评估机构的一个人 或者一组人。   最高管理层对业务质量控制承担最终责 。   第九条 最高管理层应当在股东会 (或者合伙人会议)授权的或 者章程 (或者合伙人协议)规定的范围内行使职权,并承担以下职 责:    (一)树立质量管理意识,让全体人员充分认识到业务质量控 制的重要性,确保全员参与,以达到质量控制目标;    (二)制定评估机构的服务宗旨,确保全体人员理解服务宗旨 的内涵,并评审其持续适宜性;    (三)在相关职能部门层次上建立质量目标,质量目标应当具 体、可测量和可实现,并与服务宗旨保持一致;    (四)策划组织架构和质量控制体系,并对其进行定期评审, 确保其处于适宜、充分和有效的状态;    (五)合理授权分支机构的业务权限,对分支机构的业务开展 实施控制。   第十条 首席评估师是指最高管理层在质量控制体系方面的代 表。首席评估师应当为评估机构的股东 (或者合伙人),且应当具 备履行职责所需要的经验和能力。首席评估师由最高管理层指定并 授予其管理权限,直接对最高管理层负责。   第十一条 首席评估师承担以下职责:    (一)确保质量控制体系建立、实施和保持;    (二)监控质量控制体系的运行情况,向最高管理层报告并提 出改进的建议和方案;    (三)促进全体人员不断提高业务质量意识。   第十二条 评估机构应当制定评估业务项目负责人制度。项目负 责人应当符合下列要求:    (一)具有注册资产评估师资格;    (二)具备履行职责所需的职业道德、专业知识、执业能力、 专业经验;   评估机构应当对每项评估业务委派项目负责人,可以根据业务 特征决定是否由股东 (或者合伙人)、董事担 项目负责人。   第十三条 项目负责人承担以下职责:    (一)评估计划的制订和组织实施;    (二)评估业务实施中的协调和沟通;    (三)按照程序报告与评估业务相关的重要信息;    (四)组织复核项目团队人员的工作;    (五)对专家的工作成果进行分析判断,确信其合理性;    (六)组织编制评估报告,并审核相关内容;    (七)在出具的评估报告上签字盖章;    (八)组织处理评估报告提交后的反馈意见;    (九)组织评估业务工作底稿归档。   第十四条 项目审核人员应当符合下列要求:    (一)具备履行职责的技术专长;    (二)具备审核业务所需要的经验和权限;    (三)保证审核工作的客观性。   第十五条 项目审核人员承担以下职责:    (一)审核评估程序执行情况;    (二)审核拟出具的评估报告;    (三)审核工作底稿;    (四)综合评价项目风险,提出出具评估报告的明确意见。   第十六条 项目团队成员一般包括承担或者参与评估业务项目工 作的注册资产评估师、业务助理人员。项目团队成员承担以下职 责:    (一)接受项目负责人的领

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