财政国库管理制度改革试点方案.pdfVIP

财财政政国国库库管管理理制制度度改改革革试试点点方方案案 　 　　根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政 算制度改革的 要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高 资金使用效益，制定本方案。 　　一、改革现行财政国库管理制度的必要性 　　我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和 算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方 式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。 主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不 高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟 缓，难以及时为 算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依 据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留 在 算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截 留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须 对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账 户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管 理制度。 　　二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则 　　财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济 体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合 我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨 以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政 监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 　　根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则： 　　 （一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、 算 单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变 算单位 的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账 户体系内运作。 　　 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不改 变 算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整 个过程都处于有效的监督管理之下。 　　 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使 算单 位用款更加及时和便利。 　　 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使 改革目标逐步得到实现。 　　三、财政国库管理制度改革的主要内容 　　按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体 系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴人 国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供 应者或用款单位。 　　 （一）建立国库单一账户体系。 　　1.国库单一账户体系的构成。 　　 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和 支出设置分类账，收入账按 算科目进行明细核算，支出账按资金 使用性质设立分账册。 　　 （2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户； 在商业银行为 算单位开设零余额账户。 　　 （3）财政部门在商业银行开设 算外资金财政专户，按收入 和支出设置分类账。 　　 （4）财政部门在商业银行为 算单位开设小额现金账户。 　　 （5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊 过渡性专户 （以下简称特设专户）。 　　建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。 算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。 　　2.国库单一账户体系中各类账户的功能。 　　 （1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映 纳入 算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银 行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 　　 （2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单 一账户支出清算； 算单位的零余额账户用于财政授权支付和清 算。 　　 （3） 算外资金财政专户，用于记录、核算和反映 算外资 金的收入和支出活动，并用于 算外资金日常收支清算。 　　 （4）小额现金账户，用于记录、核算和反映 算单位的零星 支出活动，并用于与国库单一账户清算。 　　 （5）特设专户，用于记录、核算和反映 算单位的特殊专项 支出活动，并用于与国库单一账户清算。 　　上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银 行国库部门和 算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务 记录。 　　在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础 上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出， 并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。 　　 （二）规范收入收缴程序。 　　1.收人类型。按