第2章 增值税法.doc

PAGE PAGE 2 第2章 增值税法 一、单项选择题 1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费 C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。 A.某社会团体下属企业销售货物 B.个人向受雇企业提供修理修配劳务 C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D.某工业企业将一台设备对外出租 3.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 4. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ）。 A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款 B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款 C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处 D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款 5. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。 A.5230元 B.6080元 C.8098元 D.8948元 6. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税 B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税 C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税 D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税 7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。 9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。 A.制造成本（1＋成本利润率） B.制造成本（1＋成本利润率）＋消费税 C.制造成本（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率） D.制造成本（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率） 10.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 A.2600元； B.3150元； C.3000元； D.3300元。 11.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.钢厂生产过程中出现的正常报废产品 B.某机械加工厂用于返修的易损零配件 C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品 D.某企业转让下属子公司同时转让其子公司所属的存货 12.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.购进免税农产品所支付的运费 B.购进建筑材料用维修企业厂房 C.进口一批零配件用于组装自用设备 D.购买一台设备用于更换旧设备 13.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 A.3400元 B.3060元 C.2550元 D.2244元 14.下面关于