企业在生产经营过程中时时面临着风险.pptVIP

对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制 对有利益冲突的角色没有实行权责分离 对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险 赊销失控,坏账高筑 盲目扩张,资产负债率失控,缺乏风险意识 对销售人员重“激励”缺“约束” 信息失真,为上市做假账,虚报利润 案例3: 美国世通公司破产 历史背景：世界500强企业 最后结果：涉嫌金额近100亿美元 风险分析：　 更多案例: 八百伴盲目推行“多元化发展”战略… 南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光… CNPC西南油气田分公司罗家寨1223井喷事故… …… …… 全面风险管理体系建设 认知与实践 提纲 基本概念 风险管理基本流程 全面风险管理体系的运行 文化培育与环境建设 监督与改进 几点认识 基本概念 战略目标 — 高层次目标，与使命相关联； 经营目标 — 有效和高效地利用各种资源； 报告目标 — 各种报告信息的真实可靠性； 合规目标 — 符合适应的法律与法规。 基本概念 企业风险: 对实现企业目标具有关键作用的因素的不确定性. -- 纯粹风险 -- 机会风险 基本概念 战略风险: 指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致的损失. 基本概念 战略风险: 组织结构设置,重组,改制,… 投资,合资,合作,… 市场定位,结构,环境,… 竞争策略风险:价格,服务,技术,差异化,… 产业结构,多元化策略,规模控制,… 技术落伍,技术开发,… …… 基本概念 财务风险: 指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失. 基本概念 财务风险: 资产负债风险,…,资金周转风险,… 国家税价政策,地方规费调整风险,… 应收帐歀,坏账风险,… 高风险业务的财产保全风险,… 大宗器材物资价格,汇率波动风险,… 帐户管理风险,资金管理风险,… 资产流失风险,… 关联交易价格风险,… 生产成本控制,预算控制风险,… …… 基本概念 市场风险: 指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险. 基本概念 市场风险: 市场萎缩风险,… 客户流失风险,客户信用风险,… 竞争风险:潜在竞争,产品服务替代,… 合作伙伴风险,… 新市场进入风险,… …… 基本概念 运营风险: 指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的各种损失. 基本概念 运营风险: 健康安全环境管理,质量管理,应急管理,… 客户管理,供应链管理,公共关系管理,… 库存控制,应急储备,防洪防汛,冬防保温,… 信息安全,合同管理,… 海外业务沟通交流,防恐,… 人力,设备,队伍资质等各种运营资源管理,… 生产预测,部署,指挥,… 关键业务流程管理,… …… 基本概念 法律风险: 指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险. 基本概念 国有企业面临的主要法律风险: 国有企业改制中存在的法律风险… 企业经营管理不善、决策失误导致的法律风险… 企业商业纠纷导致的法律风险… 企业内部不和谐导致的法律风险… 企业走出去带来的法律风险… 上市公司报表及信息披露的真实可靠性… 基本概念 国内外与本企业相关的政治、法律环境； 影响企业的新法律法规和政策； 员工道德操守的遵从性； 本企业签订的重大协议和有关贸易合同； 本企业发生重大法律纠纷案件的情况； 企业和竞争对手的知识产权情况。 基本概念 全面风险管理: 企业围绕总体目标,通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法. 基本概念 企业全面的意思是打破了职能部门或文化间的壁垒,这意味着采取一种真正全面的,整合的,前瞻的,以管理流程,业务流程为导向的体系,来管理一切重大的风险和机会--而不只是仅仅局限于财务风险的控制和保全. 基本概念 内部控制系统: 企业围绕风险管理策略目标,针对各项业务风