企业固定资产管理制度课件.doc

企业固定资产管理制度 ★★★员工微信管理、手机通话监控系统咨询（杜绝员工飞单、离职带走微信客户、监控员工微信、手机一举一动） 第 1 章 总则 第 1 条 为加强固定资产管理， 提高固定资产使用效率， 优化资 产配置，确保公司管理目标的实现， 本制度是根据国家有关规定和公 司实际情况制定的。 第 2 条 固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在规定的标 准（2000 元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、 建筑物、机器设备、工具等。 第 3 条 公司综合部是公司资产的归口管理部门， 负责资产的购 置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值 管理部门，负责固定资产的价值核算。 第 4 条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、 资产核算、资产保管、清查及处置。 第 2 章 资产购置 第 6 条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。 公司综 合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、 编制公司年度固定 资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。 第 7 条 每年年底综合部向各资产使用部门下发 《固定资产需求 统计表》（附件 1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门 负责人审核后提交综合部。 第 8 条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固 定资产的使用情况、 公司发展战略和经营目标等因素； 对固定资产的 投资项目还需进行可行性进行研究和分析， 组织专家进行论证； 对于 30 万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或 专业人士进行可行性研究与评价。 可行性研究成果、 公司领导审批意 见连同需求统计表一并提交综合部。 第 9 条 综合部行政总务对各部门提交的《固定资产需求统计 表》进行审核汇总，编制《固定资产购置计划表》（附件 2），经综 合主管审核后，提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。审批通 过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。 第 10 条 每月计划工作会前，综合部应当根据年度固定资产购 置计划安排本月固定资产购置计划与预算， 并填写《固定资产购置审 批表》（附件 3），提交公司工作计划会审批，审批通过后由财务部 根据会议要求负责平衡资金收支工作。 第 11 条 制定月度购置计划时应当注意以下几点： （1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证 资产购置价格的合理性。 （2）单批购置固定资产金额达到 50 万元以上采用公开招标采购， 招标文件和成交合同交财务部备案。 （3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确 定供货商。 （4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信 誉以及质量保证体系； 同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、 价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择 出最优者。 第 12 条 综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序， 请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原 因等。 第 13 条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填 写《固定资产购置审批单》（附件 3），经综合主管、财务主管、分 管副总审核后提交总经理审批。 预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。 购置申请批准后由综合部统一安排固定资产的购置。 第 3 章 资产的验收、登记与领用 第 14 条 综合部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产 后，由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固 定资产验收单》（附件 4）。 第 15 条 固定资产验收合格后， 行政总务应当对固定资产进行 分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2．号码一经编定不能随意变动； 3．新增固定资产应从现有编号依次续编； 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时 才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 第 16 条 综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财 务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定 资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用 单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、 购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、 转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。 第 17 条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况， 使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求， 综合部应按固定资产 类别建立固定资产管理台帐（附件 5），对固定资产的增减进行序时 核算，每月结出余额。 第4章 资产的使用、折旧与维护 第18条 各资产