子公司内部控制项目培训讲述.ppt

本次工作目标 一、满足监管要求 符合《企业内部控制基本规范》要求，树立和维护公司在资本市场成熟、稳健和安全的良好形象 二、通过内控体系建设，提升经营的效率效果，从而实现企业战略目标 清晰以财务为核心的内部控制体系的缺陷、漏洞； 完善、优化内部控制流程； 把控制责任落实到每一个内控所有者身上； 对内部控制缺陷进行跟踪整改，发现的重大缺陷，要追究到相关的责任单位和责任人。 三、企业母子公司内控体系衔接 子公司内控体系建设体现母公司内控管理； 母公司根据子公司业务特点和经营规模，设置一定的管理权限，超出权限须向母公司提出申请，如资金管理、筹资、投资管理等方面； 母公司对子公司内控制度的建立健全与执行、风险控制情况进行考评。  内部控制体系的范围 推进计划样式 三、推进计划与进展情况 时间要求 时间要求 第1-2周：初稿阶段。需按内控文档模板要求完成流程梳理、流程图绘制和相关文字描述内容，并经相关部门负责人审核； 第3周：小组讨论阶段。由部门负责人组织对初稿进行讨论，重点讨论风险点、控制目标、控制措施和责任落实并保留对讨论结果的修改痕迹； 第4周：修改和初稿定稿阶段。各子流程负责人按讨论结果进行修改和定稿，并报部门负责人审核后签字确认；周六向子公司领导进行阶段性汇报； 第5周：修改和定稿阶段。各子流程负责人按汇报会结果进行修改和定稿，并报部门负责人审核后签字确认； 第6周：项目汇报阶段。公司负责人准备汇报材料，向股份公司项目领导小组汇报。 制定工作计划要求： 各小组需按照总体计划，制定每天的工作计划 建立健全业务层面控制的步骤 内控体系结构框架 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 货 币 资 金 存 货 筹 资 成 本 费 用 担 保 财 务 报 告 工 程 项 目 固 定 资 产 股 权 投 资 研 发 立 项 销 售 采 购 企 业 并 购 业 务 外 包 预 算 人 力 资 源 合 同 管 理 信息 系统 控制 子 公司 控制 内 部 审 计 关 联 交 易 基本型及年度车型开发立项 变形及变动产品开发立项 细分市场 产品需求 及定位 分析 市场 调研 及分析 立项 技术 预研 分析 立项 工艺工程 规划 分析 立项投资 及产品 目标成本 分析 1、流程图 2、关键风险点 3、控制目标 4、控制措施 5、控制责任 6、相关机制及文档 思考1 Q内控体系框架 无 形 资 产 流程图的绘制以明晰控制活动本质为原则，力求尽可能地反映控制活动。其业务过程应与实际业务流程保持一致，不得与实际业务流程相冲突 流程图图标使用规则—每一个流程图均应使用规范一致的图标 流程图图示 活动/业务 （按5W1H原则描述） 开始 / 结束 子流程的开始/结束 风险点 承接上页/转下页 活动的顺序 条件判断 文档 （该活动/业务产生的结果文件名称） 流程图统一标准 控制点 其中部分内容要求 梳理流程的要求 从业务的开始到业务的结束形成一个完整的闭环； 贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项； 关注重要业务事项和高风险领域； 相互制约、相互监督，并兼顾运营效率； 与实际业务中的运作保持一致； 以适当的成本实现有效控制。 判断关键控制流程的要求 该子流程对财务结果的直接影响程度，重点考虑是否直接影响费用、成本、收入； 该子流程是否涉及特殊风险； 该子流程缺失是否可能造成损失； 该子流程是否可以被其他的控制措施替代。 识别风险应考虑的内外部因素： 识别内部风险，应当关注下列因素： 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 其他有关内部风险因素。 识别外部风险，应当关注下列因素： 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 法律法规、监管要求等法律因素。 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 技术进步、工艺改进等科学技术因素。 自然灾害、环境状况等自然环境因素。 其他有关外部风险因素。 识别关键风险点 以货币资金管理流程为例 货币资金管理中存在的风险点 应当回避的人员从事出纳工作； 未经授权的人员从事库存现金管理岗位； 职责未能分离导致挪用或盗用资金； 现金未能及时、全额存入银行资金； 现金支付未经适当授权； 现金支付的批准权限没有按照公司的授权规定执行； 相关业务原始凭证不完整、不准确、不合法； 记帐不及时； 银行存款余额帐实不符； 库存现金余额帐实不符（例如私设