资产清查专项审计报告讲述.ppt

资产清查专项审计报告 ××审专〔2007〕第××号 ××： 我们接受××委托，对××单位以2006年12月31日为基准日的资产清查的相关资料进行了审查核实，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》的有关规定，××单位的责任是提供审计必需的资料和线索，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在××单位资产清查的基础上，对××单位填报的资产清查报表以及查出的各项资产损益的准确性、可靠性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损益金额和披露的证据以及评价各项资产损益的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了××单位以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将××单位资产清查核实情况及结果报告如下： 一、 资产清查工作范围 按照《山西省行政事业单位资产清查工作实施方案》的要求，本次资产清查的范围为××及所属独立核算的行政事业单位的全部资产，其中：资产总额××元，负债总额××元，所有者权益××元，具体单位情况如下： 单位名称 资产总额 负债总额 净资产总额 ××× ××× 合 计 二、 资产清查的依据 《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》 《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》 《行政单位国有资产管理暂行办法》 《事业单位国有资产管理暂行办法》 《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》 《全国行政事业单位资产清查工作方案》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 《山西省行政事业单位资产清查工作实施方案》 山西省行政事业单位资产清查有关制度、规定 《独立审计准则》 ××《关于印发××资产清查工作方案的通知》 资产清查中咨询服务、经济鉴证和专项审计的业务约定书。 三、 资产清查过程及实施情况 1、工作基准日：2006年12月31日。 2、工作起止日期：×××年××月××日。 3、具体实施情况： （1） 协助××单位做资产清查基础工作； （2） 协助××单位进行账务清理，并按照《××财务规则》、《××会计制度》和资产清查的要求调整有关账项，以保证××单位资产清查基准日账面数的准确； （3） 核对、询证、查实××单位债权、债务，监盘××单位现金和抽查存货； （4） 勘察、抽查××单位固定资产并验证其产权； （5） 根据资产清查政策和有关财务会计制度规定，对××单位清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； （6）对个别事项出具经济鉴证； （7）协助××单位编制资产清查报表。 四、资产清查专项审计情况 1、申报处理资产损失情况 在此次资产清查过程中，××单位共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为××××元。其中： 2、经我所审核确认的资产损失 经我所审核确认符合资产清查申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中： 我们认为，××单位的资产清查工作是依据财政部门相关文件进行的，报送的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，损失（盘盈）资产证据充分、真实、准确、可靠，可以作为财政部门审批的依据。 五、 申报处理资产损失原因分析 1、清查出的各项资产损失的情况简要分析 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析 六、重大事项说明 1、×××所属××单位因为执行《企业会计制度》，根据资产清查政策不列入本次资产清查工作范围； 2、×××所属××单位产权不清，有待确认； 3、在资产清查专项财务审计工作中发现的有可能对×××损失的认定产生重大影响的事项； 4、在资产清查专项财务审计中发现的×××重大资产和财务问题以及向×××提出的有关改进建议； 5、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。 七、内部控制的审核情况 （对单位内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见） 八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供财政部门核实、确认、审批×××部门资产清查结果之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 附件： 1、损失（盘盈）分项明细表； 2、损失（盘盈）审核说明； 3、损失（盘盈）的证明材料； 4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；