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中小企业税收优惠政策解读 中小企业税收优惠政策解读 徐州市地方税务局 主讲人：付亚峰 1 提要 提要 一 纳税人的权利义务 二 徐州地税分管税种简介 三 中小企业税收优惠政策解读 四 中小企业申报纳税指南 五 徐州地税纳税服务平台 2 纳税人权利 1. 知情权 2. 保密权 3. 申请减免税、退税权 4. 陈述、申辩权 5. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权 6. 控告、检举权 7. 要求回避权 8. 延期申报权 9. 延期缴纳税款权 10. 委托代理权 3 纳税人义务 1.依照税法规定申报办理税务登记证、变更或注销税务登 记，并按规定使用税务登记证件。 2. 应将银行的全部账号报告税务机关。 3. 必须按规定设置账簿。 4. 按规定使用发票和税控装置。 5. 必须按税法规定及税务机关要求报送有关资料。 6. 必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。 7. 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并 依法缴清税款。 8. 纳税人要接受税务机关的税务检查。 4 纳税人义务 9. 纳税人应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或 提供担保。 10. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上 发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解 缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请 行政复议。 5 徐州地税分管税种 1. 营业税 2. 城市维护建设税 3. 企业所得税 4. 个人所得税 5. 房产税 6. 城镇土地使用税 7. 土地增值税税率 8. 印花税 9. 车船税 10. 资源税 11. 契税 12. 耕地占用税 6 营业税 在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行 条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和 个人，均应缴纳营业税。营业税具体征税范围包括：交通 运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育 业、娱乐业、服务业等行业提供劳务营业额，以及转让无 形资产、销售不动产的销售额。 7 城市维护建设税 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市 维护建设税的纳税义务人。税率：纳税人所在地在市区 的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 8 企业所得税 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税 的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所 得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 税率： 企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场 所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源 于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得 税。 9 个人所得税 1、纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的 个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳个人所得 税。在中国境内无住所又不居