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中小企业税收优惠政策解读
中小企业税收优惠政策解读
徐州市地方税务局
主讲人:付亚峰
1
提要
提要
一 纳税人的权利义务
二 徐州地税分管税种简介
三 中小企业税收优惠政策解读
四 中小企业申报纳税指南
五 徐州地税纳税服务平台
2
纳税人权利
1. 知情权
2. 保密权
3. 申请减免税、退税权
4. 陈述、申辩权
5. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权
6. 控告、检举权
7. 要求回避权
8. 延期申报权
9. 延期缴纳税款权
10. 委托代理权
3
纳税人义务
1.依照税法规定申报办理税务登记证、变更或注销税务登
记,并按规定使用税务登记证件。
2. 应将银行的全部账号报告税务机关。
3. 必须按规定设置账簿。
4. 按规定使用发票和税控装置。
5. 必须按税法规定及税务机关要求报送有关资料。
6. 必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。
7. 纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并
依法缴清税款。
8. 纳税人要接受税务机关的税务检查。
4
纳税人义务
9. 纳税人应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或
提供担保。
10. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上
发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解
缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请
行政复议。
5
徐州地税分管税种
1. 营业税
2. 城市维护建设税
3. 企业所得税
4. 个人所得税
5. 房产税
6. 城镇土地使用税
7. 土地增值税税率
8. 印花税
9. 车船税
10. 资源税
11. 契税
12. 耕地占用税
6
营业税
在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行
条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和
个人,均应缴纳营业税。营业税具体征税范围包括:交通
运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育
业、娱乐业、服务业等行业提供劳务营业额,以及转让无
形资产、销售不动产的销售额。
7
城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,都是城市
维护建设税的纳税义务人。税率:纳税人所在地在市区
的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
8
企业所得税
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税
的纳税人,依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所
得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
税率:
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场
所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源
于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得
税。
9
个人所得税
1、纳税义务人
在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的
个人,从中国境内和境外取得的所得,应缴纳个人所得
税。在中国境内无住所又不居
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