经济法 经济法讲义07税收征收管理法律制度.pdf

第 七 章 税收征收管理法律制度 考情分析 本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005 年的分值仅为 3 分，而且以选择题、判断题为主要 题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007 年教材体系变化后， 本章地位提升，成为重点章节，2007 年试题中分值高达 21 分，唯一的一道 10 分综合题出自本章。 最近三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 综合题 合计 2005 年 1 分 － 2 分 — 3 分 2006 年 2 分 2 分 2 分 － 6 分 2007 年 2 分 8 分 1 分 10 分 21 分 本章考试大纲基本要求 1.掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定 2.掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定 3.熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务 4.熟悉违反税收法律制度的法律责任 5.了解我国税收管理体制 第一节 税收征收管理概述 一、税收征收管理体制（了解） 二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题） （一）税务机关的权利和义务 1.职权（6 项）：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。 2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理 减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 （二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.权利：包括要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料保守秘密、享受税法规定 的减税免税和出口退税政策、享有与纳税有关的陈述与申辩以及申请行政复议和向法院提起诉讼等。 1 2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、 接受税务机关依法实行的检查等。 【例题 1】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的 有（ ）。 A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 【答疑编号 【答案】ABCD 第二节 税务管理 一、税务登记管理 （一）概述： 1.税务登记范围：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和 从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），均应当办理税务登记。 2.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。纳税人办 理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请 减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。 3.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号向主管 税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日内书面报告主管税务机关，并登报 声明作废。 （二）税务登记内容： 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复 业登记等 1.开业登记： （1）时间：是领取工商营业执照