中德学院——财务管理MBA讲义-财务计划.pdf

财务计划  财务预测  营运资本需求分析  利润规划  财务预算 1 一.全面预算体系 销售预算 长期销售预算 期末存货预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费管理费预算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 魏嶷 德雷斯顿银行教研室中德学院 同济大学 2 财务计划与控制 第一节财务预测 1.财务预测是指估计企业未来的融资需求 不准确的预测还有必要吗? 2. 财务预测的步骤 销售预测 估计需要的资产 估计收入、费用和保留盈余 估计所需融资 魏嶷 德雷斯顿银行教研室中德学院 同济大学 3 财务计划与控制 3.销售百分比法 假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关 系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权 益，然后利用会计等式确定融资需求 4 A公司的融资需求 上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元) 资产： 流动资产 700 23.33% 933.33 长期资产 1300 43.33% 1733.33 资产合计 2000 2666.66 负债和权益: 短期借款 60 N 60 应付票据 5 N 5 应付款项 176 5.87% 234.80 预提费用 9 0.3% 12 长期负债 810 N 810 负债合计 1060 1121.80 实收资本 100 N 100 资本公积 16 N 16 留存收