某公司审计部内部审计人员入职培训教材(PPT 47页).ppt

审计部内部审计人员入职培训 务实为基 服务为源 以人为本 合作共赢;一、内 部 审 计 简 述;（一）内部审计的定义;（二）内部控制定义;（三）内部审计的职能;（四）内部审计的职责;6、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人； 7、根据总裁的要求办理其他审计事项。 ;（五）内部审计证据;对审计证据的要求 1、充分性：是指证据数量足以证实审计事项，做出审计结论和建议； 2、相关性：是指证据和审计目标相关，所反映的内容能够支持审计结论和建议； 3、可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观实施。; 审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿 1、清晰、明了 审计工作底稿的名称、内容和时间等清晰、明了； 2、编号 审计工作底稿的编号要连贯，有序； 3、完整、详细 审计工作底稿记录的内容要完整、详细。 ;审计工作底稿的内容： 1、被审计单位名称； 2、审计项目名称及时间； 3、审计过程记录； 4、审计发现、审计结论、审计建议； 5、审计人员、复核人员签名； 6、编号、页次； 7、审计表示及说明。 ;二、集团内部审计制度;博森集团审计制度结构示意图;第一章 总 则 ;第二章 内部审计机构及人员;第三章 审计机构的职责与权限;审计部的重要权限： （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位部门和人员按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料； （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关的经济合同、规章制度、业务资料； （三）参加有关重要管理、业务工作会议； （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； （五）提出改进管理、提高效益的建议； ;（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损害公司利益的行为，经集团董事会同意，依据集团的相关规定做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见，同时督促、检查处理意见的落实； （七）对严重违反财经法规和严重损害公司利益的直接责任人员，依据相关法规制度、集团管理文件提出处理的建议； （八）对妨碍审计工作顺利进行的单位和个人，经集团董事会同意，可以采取必要的措施； （九）对严格遵守和维护财经法规、保护集团资产的有功人员，提出予以表彰和奖励的建议。 ;第四章 审计分类;第五章 内部审计工作程序;5、复核分析审计资料 6、撰写审计报告 7、分发审计报告 8、审计建议跟踪-跟踪审计 9、审计项目评价 ;第六章 内部审计监督管理及违规处理情况;三、内部审计人员职业道德规范;（一）内部审计人员职业道德规范的内容;（4）办理审计事项，应当独立、客观、公正、实事求是，并保持严谨、稳健、负责的职业审慎态度，合理地使用职业判断； （5）办理审计事项，与被审计单位或与审计事项有利害关系的，应当回避； （6）对在执行审计任务中知悉的被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任，按规定使用其在履行职责时所获取的资料； （7）遵守审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献； （8）谦虚谨慎，平等待人，树立良好职业形象。 ;（二）内部审计人员“八不准”;（5）不准以权谋私，索贿受贿，收取咨询费、介绍费； （6）不准向被审计单位要求安排自己的亲属，确有特殊情况应在事后由组织出面联系办理； （7）不准隐瞒、变更查出的违纪违规事实，提交内容虚假的审计报告； （8）不准以个人名义或未经审计部批准与被审计单位商谈审计事项处理意见。 ;四、博森集团举报制度;（一）举报投诉的条件;（4）投诉应在知道被投诉事项发生之日起一个月（如被投诉事项属于持续性行为，在结束之日起一个月）内提起；举报可不受事项的时间限制。 ;（二）投诉举报范围;（三）投诉举报途径;五、博森集团内部审计项目操作流程;（一）实施审计项目流程图;（二）审计项目操作程序流程图;（三）营业厅审计操作流程;六、内 部 审 计 报 告;内部审计报告;施审计后，都应当提出审计报告； 5、审计部门出具的审计报告，应当由审计部主管主任和审计小组组长签章后，径送集团总裁或主管领导，无需经其他单位审定； 6、服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及其主管部门； 7、质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、及时、建设性； 8、格式：封面，标题及文号，基本情况，审计发现，审计结论及审计建议，审计单位名称，审计报告日期，签发人，抄送名单及发文信息，附件。 ;撰写审计报告的主要步骤;（四）分析原因和拟出建议。根据被审计单位存在的各种问题，分析问题的原因和本质，进而拟订改进这些问题的建议； （五）撰写初稿。审计人员根据工作底稿的复核认为需要修改和调整审计报告的，应当根据实事求是的原则，对审计报告作出必要的修改和调整。 （六）定稿和报送。审计经理对