工程概况、总体施工部署 Title84.ppt

《审计案例研究》期末复习指导;期末复习 ; 提示：考试时间为90分钟，所以一定要抓紧时间！并留足够的时间给综合题。;二、各章节重点 　　会计报表的审计可分为接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计结果四个阶段。 本教材共10章，其中第一章　审计业务承接和审计规划 ；第二章　销货与收款循环审计案例；第四章 生产与费用循环审计案例；第七章　损益形成与分配循环审计案例；第八章　期初余额、期后事项与审计报告案例是我们本课程的重点章节。 ;;第二章 销货与收款循环审计案例 案例一 大为股份有限公司销售收入审计案例重点： 1、收入确认和关联方交易的审查过程 2、销售截止期的测试过程和方法 案例二 蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例重点： 1、应收款项函证的过程和方法;第三章 购货与付款循环审计案例 案例一 永锋股份有限公司应付账款审计案例重点： 1、应付账款明细表的获取及复核与核对过程与内容 2、应付账款明细账的审阅方法等。 案例二 绿岛实业公司固定资产审计案例重点： 1、固定资产所有权验证、固定资产减值准备、固定资产实地观察以及固定资产折旧审查的内容和过程;第四章 生产与费用循环审计案例 案例一 康泰股份有限公司存货审计案例重点 ： 1、存货监盘的程序与方法 2、存货所有权的验证过程及存货的计价测试 案例二 永晟股份有限公司生产成本审计案例重点： 1、生产成本的分析性复核程序 2、生产成本倒轧表的编制 ;第五章 筹资与投资循环审计案例 案例一 华兴公司负债融资审计案例重点： 1、银行借款合同和银行借款利息的审计内容和过程 案例二 东安公司权益融资审计案例重点： 1、 对“未遵守资本保全原则、多列或少列资本公积或盈余公积”等会计错弊的审计 ;第六章 货币资金审计案例 案例一 达美集团货币资金审计案例重点： 1、货币资金业务中内部控制的关键点及其测试过程 2、现金盘点表和银行存款余额调节表的编制和应注意的事项;第七章 损益形成与分配循环审计案例 案例一 宏光有限责任公司损益形成审计案例知识点： 1、损益形成业务中内部控制的关键控制点及其测试过程；2、损益形成主要业务的审核程序与方法如：收入、管理费用等 案例二 申泽股份有限公司利润分配审计案例知识点： 1．利润分配的程序； 2．利润分配业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。;第八章 期初余额、期后事项与审计报告案例 案例二 华光公司期后事项审计案例知识点： 1、期后事项类型 2、期后事项的审查方法及调整、披露方法 3、期后事项对审计报告的影响 案例三 迅捷股份有限公司审计报告案例知识点： 1、年度报表审计中民间审计报告的编制方法 2、审计报告的类型极其具体应用;第九章 验资和经济责任审计案例 案例一 京江有限责任公司验资案例知识点： 1、验资业务的类型以及程序 2、审验方法及其验资调整 案例二 黎夏股份有限公司总经理经济责任审计案例知识点： 1、经济责任审计中内部控制的关键控制点及其测试过程 ;第十章 审计法律责任与审计质量控制案例 案例一 由“银广夏”和“安然”案件看审计风险及注册会计师审计法律责任案例知识点： 1、注册会计师审计的法律责任以及规避和防范措施 案例二 北京哲平会计师事务所审计质量控制案例知识点： 2、会计师事务所审计质量控制体系的设计与执行情况 ;　　下面，我们就比较典型的问题和习题给大家做个讲解：;1、P8，在第一章案例一中提到审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。其中： （1）固有风险指假定不存在相关内部控制时，某一帐户或交易单独或连同其他帐户或交易类别产生重大错报或漏报的可能性； （2）控制风险是指被审计单位财务活动中的某些错误或舞弊未被内部控制制度发现和防止，最后进入会计报表导致会计报表失真的可能性； （3）检查风险是审计人员通过预定的审计程序未能发现会计报表中存在的某项重大错报的可能性，是一种与审计程序的详简或审计证据的多少密切相关的一种风险。; （4）固有风险、控制风险是审计人员无法控制的，而检查风险是审计人员可以控制的。三要素互相独立，共同作用于审计风险。关系如下： 审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 即AR=IR×CR×DR 实务中常根据预先确定的审计风险和估计的固有风险及控制风险水平来确定检查风险水平（用百分比或高中低表示）。第一个案例中美林公司年报审计可以接受的审计风险比较低为5%，固有风险70%，控制风险水平为60%， 则：DR = AR/（ IR×CR）=5%/（70% × 60%）=11.9% 得到可接受的检查风险较