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6、其他应付款 其他应付款，是指企业应付、暂收其他单位或个人的款项。 * * 7、预提费用 预提费用，是指企业按规定从成本费用中预先提取的但尚未支付的费用 。 * * （三）长期负债项目分析 长期负债，是指偿还期在1年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。长期负债作为企业一项义务，结算期较长，因而成为企业筹集（融通）资金的一种重要方式。 * * 1、长期借款 长期借款，是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款。有一定数量的长期借款，表明企业获得了金融机构的有力支持，拥有较好的商业信用和比较稳定的融资渠道。 * * 2、应付债券 应付债券，是指企业为筹集长期使用资金而实际发行的一种书面凭证。这里的应付债券是指发行期限在1年以上（不含1年）的应付长期债券，从而构成了企业的一项长期负债。 * * 3、长期应付款 长期应付款，是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，包括采用补偿贸易方式下引进国外设备价款、应付融资租入固定资产的租赁费等。 * * 五、所有者权益项目分析 所有者对企业资产的要求权形成企业的所有者权益。因此，所有者权益实质上是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 * * 1、实收资本 实收资本，是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业资本的来源及其运用受企业组织形式、相关法律的约束较多。 * * 2、资本公积 资本公积，是投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产。资本公积从形成来源上看，它不是企业实现的利润转化而来的，从本质上讲应属于投入资本范畴。 * * 资产 来源 资产 来源 股本 8000 股本 10000 资本公积 90000 总资产 8000 总来源 8000 总资产 100000 总来源 100000 1：46发行2000万股票，面值1元 * * 3、盈余公积 盈余公积，是指企业从净利润中提取的公积积累。 主要包括：法定盈余公积、 任意盈余公积、 法定公益金。 * * 4、未分配利润 未分配利润是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。 * * 案例：存货管理 华威私人服饰公司年年盈利，但现金却越来越紧绌，仓库里积压的材料、成品越来越多，陈老板请来咨询公司，咨询公司根据华威财务人员提供的财务信息编制了华威公司存货的详细情况，见下表： * * 存货明细 存货品种 占用资金（元） 存货品种 占用资金（元） D 20000 M 9500 E 310000 N 3000 F 2000 O 30000 G 60000 P 5000 H 500 Q 7000 I 6000 R 70000 J 400000 S 1000 K 15000 T 50000 L 11000 合计 1000000 * * 其他资料 （1）HSFN类属于纸张、油墨等办公用品，可以随时购买； （2）华威的资金收益率为20% （3）J为主要材料，单价100元，单位储存成本2元，每批定货成本1000元，预计全年需求量16000件； （4）E为产成品，库存数量2000件，单位成本155元，近3年的销售量为：3578件、3774件、3670件，未来预计基本稳定 * * 案例解决方案！重新归类 存货品种 占用资金：元 类 别 种数 和比重 资金占用额 和比重累计 J 410000 A 2种 710000元 E 310000 11.8% 71% R 70000 B 4种 210000元 G 60000 T 50000 23.5% 21% O 30000 其余 80000 C 11种,64.7% 80000元,8% 合计 1000000 17种,100% 100万,100% * * 重点是A类 J存货的经济订货量 = = = 4000(件) * * J存货的平均库存数量为 (4000+0)÷2=2000(件) 而实际库存量达4000件,超出正常水平100%,多占用资金200000万元. 解决办法:降低材料库存2000件 * * E存货用以销定产法,预计销售量为 =3674(件) 平均库存应该为(3674+0)÷2=1837(件) 实际库存E存货2000件,超额163件,单位成本155元,成本超支25625元,资金成本5035元. 对于C类的H,S,F,N,也要减少库存,随时购买无风险. *