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全面预算管理在保险代理公司应用探讨 　　[摘要]：全面预算管理实施会促使刚刚在我国起步的保险代理公司制定明确可量化的发展目标，统一全体员工的意识行动，规范经营管理的每一个环节，提高资金的使用效率，降低不必要的消耗，节约成本，更好地面对市场变化，其应用必然对代理公司财务管理工作以及奠定其发展基础有着非常重要的意义。 　　[关键词]：全面预算管理保险代理公司 　　 　　一、保险代理公司财务管理现状 　　 　　随着保险业在我国的不断发展，保险代理公司的主体机构逐年增加，截至2010年第三季度，保险专业代理机构已有1864家。 　　对于含有寿险业务的保险代理公司，其长期发展的主要收入大多是其续期保费所带来的收入，因此，其财务管理的重点不仅仅是当年度收入及费用支出情况，决定其长期可持续发展的业务品质（即续保率）也是其关注的主要内容。业务范围的多元化以及续期业务的存在对代理公司的财务管理工作提出了更高、更专业化的要求。 　　但目前，各家代理公司发展不平衡，财务管理水平层次不齐。主要原因在于： 　　第一，该行业发展初期，还未能形成强大的引才机制，财务管理人才匮乏； 　　第二，管理层与经营层工作重心是业务开拓，对财务管理工作重视不足； 　　第三，各保险代理公司业务、财务等信息系统建设实力不足，致使与保险公司信息对接不畅，导致业务数据、财务数据更新滞后，对出现的问题不能及时发现，无法及时决策处理。 　　 　　二、保险代理公司实施全面预算管理的意义 　　 　　全面预算管理是一种整体规划和动态控制的管理方法，它将公司整体经营活动、管理活动进行了一系列量化，便于明确管理职责，资源配置和有效评价，可作为保险代理公司全方位管理的平台： 　　首先，作为公司战略执行的有效工具，量化管理活动，使管理层职责更加清晰明确； 　　其次，将业务推动等经营行为进行规范和严格量化，统一思想意识，便于经营活动顺利实施; 　　再次,预算管理作为计划与资源配置的合理手段，有利于改善资金状况； 　　最后，是对各责任中心、负责人、甚至岗位进行业绩评价、绩效管理的科学依据。 　　 　　三、保险代理公司全面预算管理目标以及指标体系设计 　　 　　保险代理公司经营目标的确定是编制预算的出发点。业务活动围绕经营目标而实现，因此目标确定的过程要听取各方面意见，围绕公司战略发展规划以及对市场分析判断和各发展阶段要求，确定主要指标。 　　实践中，各保险代理公司的经营特色不同，目标和指标体系设计不统一。一般情况可将指标体系大致分为财务指标、业务指标和关键性指标。 　　相关指标的目标值可参考保险代理行业的整体水平或公司历史水平。 　　 　　四、保险代理公司全面预算管理的组织 　　 　　首先，要有强有力的一个领导体系。一般来讲，公司规模大应该设预算管理委员会，其负责人一般由董事长担任，总经理及各部门负责人一起组成其成员。主要工作职责是：确定经营目标；领导组织预算编制；审核批准预算；对预算执行检查考核，等。 　　其次，考虑成立预算工作小组。组长一般由财务负责人担任，组员由相关部门抽调。主要工作职责是：制定预算管理总体方案、制度；相关指标的可行性论证、测算；汇总专项预算和分预算数据形成草案等。 　　预算工作小组工作量比较大，所以必须要有个专门班子。现有保险代理公司大部分处于发展初期规模一般较小，三四人组成即可。 　　 　　五、保险代理公司全面预算管理的编制 　　 　　所谓全面预算，包含两个方面的意义。一是全体员工参与；二是内容全面。全面预算管理涉及公司经营管理的全部过程，其编制程序主要是： 　　首先，下达目标。主要是预算管理委员会或董事长根据公司发展战略，确定并下达年度经营目标、编制原则。 　　其次，将经营目标分解成一系列的指标体系，由总经理和各分支机构负责人编制。公司可以考虑编制手续费收入预算、佣金预算、费用预算、利润预算等专业预算，各部门编制相关的分预算。 　　最后，预算确定并下发。预算小组通过沟通、汇总专业预算和分预算形成年度预算方案。经预算管理委员会或董事长批准后，正式执行。 　　预算编制的结果要尽量详细到具体的时间、岗位、经营活动，这样才有利于执行和考核。 　　 　　六、保险代理公司全面预算管理的执行 　　 　　在实践中，很多代理公司在年初花费大量人力和精力制定了预算之后，便束之高阁，然而，全面预算管理的重点主要是执行。 　　年度预算规定了公司及各分支机构、各部门在年度内要达到和完成的各项指标。由于周期长，须通过建立预算执行情况报告体系以及编制周期较短的月度预算来监督和执行。 　　（一）建立预算执行情况报告体系 　　1.预算报告：对预算内事项，各责任部门应定期将预算执行情况进行分析，形成定期报告；对超预