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税收筹划习题与答案(终极版-已纠错).doc
第一章课后练习
二、单选题:
1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)
A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款
C.国际避税 D.非暴力抗税
2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:
A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险
3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )
A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划
4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)
A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税
三、多选题:
1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )
A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性
2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:( BDE)。
A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;
C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )
A.自行税收筹划 B.法人税收筹划
C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划
E.生产经营中税收筹划
4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )
A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B.偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。
C.逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。
D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
5.税收筹划的原则包括:( ABCDE )
A. 系统性原则 B.事先筹划原则 C.守法性原则
D.实效性原则 E.保护性原则
四、判断题:
1.企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。( × )
2.税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。(× )
3.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力,这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。( √ )
4.各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。( √)
5.世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权,在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时,就为税收策划留下了可能性。( ×)已纠错
已纠错
6.一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就大于国境。( × )
7.从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。( × )
8.税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。( √ )
第二章课后练习
三、单选题:
1.就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:( D)
A.费用扣除的基本原则是就早不就晚。
B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本
C.各项支出中凡是能进成本的不进资产。
D.各项费用中能待摊的不预提。
2.我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式:( B )
A.减税 B.税收抵
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