信永中跟-乐凯-集团公司财务咨询项目报.ppt

* 集团财务咨询项目 中期成果汇报 中国乐凯胶片集团公司 2004年9月 项目情况简介 项目目标与成果 项目目标 诊断现行全面预算管理体系的问题，结合乐凯集团目前的管理需求及业务特点，提出改进建议； 通过系统化的方法，将业务人员的工作计划与业务预算、财务预算结合起来； 规范乐凯集团全面预算管理体系的标准化程序； 梳理目前乐凯集团的财务管理制度，并根据集团公司的财务管理模式对制度进行规范、补充，形成集团公司层面的、规范的制度体系； 选择一家有代表性的子公司为样板，在集团公司财务管理制度的指导下，兼顾集团内部控制的要求，在子公司层面制定操作性强的、符合集团管理需求的财务管理制度手册； 协助集团财务界定管理层的决策支持信息需求，搭建集团层面的内部管理报告框架，为集团财务部全面建立内部管理报告体系提供技术支持。 项目成果 全面预算管理体系与顾问跟踪服务 财务管理制度 集团财务管理制度； 股份公司财务管理制度； 集团公司层面内部管理报告框架； 财务管理系列培训。 我们将此次乐凯集团财务咨询项目的目标和成果界定如下： 管理是导向 管理是流程 管理是考核 项目目标与成果（续） 成果二 财务管理制度 制度是载体 解决的问题 预算是制度，更是导向实现的管理工具： 解决的问题 岗位职责与权限分配 资源聚集与使用原则 资金分配、资金调度、资产安全、资产/资金效率 信息反馈的传递方式 实现的效果 向操作层传输导向 优化管理流程 明确信息反馈渠道 增强考核的合理性 通过目标落实责任 通过编制落实目标 通过执行监控过程 通过差异分析明确问题 通过调整改善过程和管理 通过考核严肃制度/加强管理导向 加强导向 严肃制度 预算是工具 成果一 预算管理体系 实现的效果 明确目标 落实权责 生成管理信息 项目前期工作情况 完成集团财务组织结构与人员调整方案 完成预算初步成果 乐凯股份公司现场 预算编制表格初步成果 现场第二次交流会 集团母公司事业部现场 现场第一次交流汇报 集团母公司本部现场 9月6日－ 今 8月12日－ 9月3日 7月29日－ 8月11日 7月20日－ 7月26日 预计项目成果完成时间在9月中旬。 最终成果构成 成果结构 预算管理方案报告 1 全面预算管理体系：1、方案报告；2、管理工具。 总报告：全面预算管理体系方案报告 分报告1：预算目标的确定、分解与下达 分报告2：工作计划报告书 分报告3：预算编制体系 预算管理工具 2 1）全面预算管理制度 2）预算管理流程及流程说明 3）预算目标表及目标含义 4）工作计划报告书模板与编写说明 5）预算编制表格体系及编报说明 6）预算信息反馈表格及填报说明 成果结构 集团财务管理制度 1 财务管理制度：1、集团财务管理制度；2、股份公司财务管理制度。 1）财务机构与人员管理 2）资金管理 3）融资与担保管理 4）对外投资管理 5）基建技改投资管理制度 6）资本金与收益分配管理 7）产权与资产评估管理 股份公司财务管理制度 2 1）货币资金管理制度 2）存货管理制度 3）固定资产管理制度 8）货币资金管理原则规范 9）存货管理原则规范 10）固定资产管理原则规范 11）销售收款管理原则规范 12）采购付款管理原则规范 13）成本费用管理原则规范 5）销售收款管理制度 6）采购付款管理制度 7）成本费用管理制度 全面预算管理体系 现状诊断与改进关键点 乐凯不是真正意义的集团公司，集团公司代行业务单元具体职能，集团管理极度弱化。缺乏有效的工具： 横向配置资源 纵向管理控制 总体问题 专业计划衔接较少，整体性弱。如销售与研发、销售与财务 随机的口头沟通是主要信息传递补形式，缺乏制度保障 计划管理条块分割 预算管理工具： 根据预算目标合理配置资源 通过责权落实保障预算目标的完成 通过管理信息的生成监控资源使用效率 强调协调机制： 预算组织设计强调专业部门作用 预算程序保障各部门信息传递与沟通 预算工具突出协调关系 预算考核保障协调机制运行 现 状 改进关键点 1 主要的预算工作由财务做，责任未落实至真正的责任主体。 预算考核不到位，考核未成体系 责权利不对等 预算组织设计：责任中心划分明确、目标落实 预算考核：强调预算目标完成的激励，引入预算体系运行的考核。 2 与实际脱节，无法有效监控 目标未落到实处，缺乏导向目标，缺乏有效工具，缺乏实现举措 编制与计划脱节 月度计划代替预算，预算差异不分析 预算与实际脱节 缺乏定期的管理信息集合，管理层靠会议或其他非正式沟通获得管理信息，难以支持其应对市场的迅速策略调整。 管理信息缺乏 预算目标选择、确定、下达程序优化 引入工作计划报告书，计划表，编制方法作业法 增加月度计划与预算差异分析及预算信息反馈 预算编制表格提炼上报管理表 将管理表的执行情况作为预算信息