武汉ABC公司内控调查问卷.doc

PAGE PAGE 8 精编资料 销售与收款内部控制调查问卷公司会计期间或截止日回答问题是否不适用...销售与收款内部控制调查问卷(续)公司会计期间或截止日回答问题是否不适用... 问卷 附件5 武汉ABC公司内控调查问卷 销售与收款内部控制调查问卷 公司 会计期间或截止日 回 答 问 题 是 否 不适用 备 注 1.订单 (1)客户订单是否均由信用部门核准？ (2)登记入帐的销货是否依顾客的订单为依据？ 2.核准信用 (1)信用部门是否独立于销售部门？ (2)接受订货前是否经授权部门对客户进行信用评估？ (3)对顾客的赊销是否经负责人批准？ (4)是否有完善的信用政策？(有则索取之) 3.发运商品 (1)任何商品出厂是否都要求有预先编号的发运单？ (2)发运单是否由企业采用适当的方式予以控制，以 保证所有货都已开票收款？ (3)发货部门职能是否同销售部门职能分离？ (4)发运单在执行后是否有专门职员对其进行定期检 查？ 4.开销货发票 (1)销货发票是否均预先编号并登记入帐？ (2)销货发票和发运单所列的数量是否核对相符？ (3)销货发票是否经过单价检查、乘积复核和加总复核？ (4)是否有专人核准销货折扣、折让和退货？ (5)办理折扣业务的职员是否同办理现钞或支票收入业 务的职员分离？ 5.记录收益和应收帐款 (1)会计部门是否及时登记产品销售帐户？ (2)销售部门的发票存根是否与会计部门的销售帐户 定期核对？ (3)销售收入明细帐是否加总复核，是否与总帐核对 相符？ (4)是否定期给常年客户发出对帐单？ 销售与收款内部控制调查问卷(续) 公司 会计期间或截止日 回 答 问 题 是 否 不适用 备 注 (5)应收帐款的记录与收款部门是否分立？ (6)接受票据是否经有关主管批准？ (7)接受的票据是否交银行托收或由出纳以外的人员 保管？ (8)未到期的票据与总帐核对工作是否由非票据保管 人员进行？ (9)到期不获兑现的票据是否已采取行动追讨？ (10)展期票据是否经授权人员核准？ (11)坏帐计提是否符合要求？ (12)坏帐的冲销是否符合规定并经负责人员批准？ (13)索取运输和保险损失赔偿是否立即通知财会部门？ (14)是否有专人计算各种应收收入？ (15)是否有专人对应收帐款进行帐龄分析？ (16)是否有专人对应收帐款帐龄较长的客户进行催收？ 6.记录收款 (1)收款记录是否直接抄送应收款部门？ (2)收到支票是否立即送给出纳？ (3)收到现金或支票是否当日或次日存入银行？ (4)是否对各银行帐户按月编制银行往来调节表？ (5)编制银行往来调节表的人是否不兼保管现金或记 录现金日记帐和银行日记帐？ (6)现金收款职员是否同记应收帐款的职员分离？ (7)应收帐款总帐和明细帐是否根据不同的凭证分别 登记？ 销售与收款内部控制评价：  编 制 日 期 索引号 复 核 日 期 页 次 采购与付款内部控制调查问卷 公司 会计期间或截止日 回 答 问 题 是 否 不适用 备 注 1.订单 (1)订单是否依据请购单或生产计划制发？ (2)请购单是否经主管负责人核准(应索取核准人名 单)？ (3)购货是否与下列职能分开： ?请购、运送及验收 ?生产及仓储 ?会计及付款 (4)购货订单在发出前是否由专人对其进行复查，并经采 购部主管签字认可？ (5)特殊项目的请购是否经最高管理人员审批？ 2.验收 (1)货物验收部门是否未兼有下列职能： ?运输 ?生产及仓储 ?会计 (2)验收单据是否经预先编号，并经验收人签章，并注 明验收日期？ (3)验收单据是否直接送交会计部门，并与发票相核对？ (4)购货退回是否立即通知会计部门和购货部门，并由 会计部门签发进货退回通知单给供货单位？ (5)对于货物短缺和破损是否订有赔偿程序？ 3.记录购货、费用与应付帐款 (1)财务部门是否每月与仓库、验收部门和采购部门 进行核对？ (2)购货成本及运费支出等是否均已正确入帐？  采购与付款内部控制调查问卷(续) 公司 会计期间或截止日 回 答 问 题 是 否 不适用 备 注 (3)与常年供货客户是否定期核对应付帐款？