关于行政事业单位财务管理的调查报告　.doc

PAGE1 / NUMPAGES7 关于行政事业单位财务管理的调查报告 尽管当前财政体制改革不不断深化，行政事业单位财务务管理不断加强，但从近几年年的情况来看，仍存在一些不不容忽视的问题。 财务管理理职能弱化。 一是重核算轻轻管理，甚至将财务管理等同同于会计核算；二是尚未摆脱脱资金供给制下“记账、算账账、报账”的模式，财务管理理的职能没有发挥出来；三是是财务实行集中核算，只能审审核支出事项和凭证的合理性性、合法性，支出是否合符实实际无法全程监督；四是资产产的所有权，与管理权、经营营权分离，导致财务管理失控控；五是财务机构设置和财务务人员配备不合规；六是用会会计报表和年终决算的编报说说明代替财务分析报告，没有有客观、深入地反映单位的财财务收支状况及存在的问题；；七是忽视资金使用前的预测测和使用中的控制，对财务收收支的考核只追求账面平衡，，缺乏对资金使用效率的考核核。 会计管理工作混乱。 一是部分单位的会计工作已经经进入了电算化，而另一部分分单位仍然采用传统的手工记记账方法，致使会计的核算不不统一；二是会计核算不能完完整地记录财务信息，常出差差错；三是单位内部业务机构构不能完整地为财务机构提供供相关资料，导致业务与财务务之间的联系断裂；四是票据据管理混乱；五是往来挂账数数额大，影响资产负债的真实实性。 内部制约机制不健全全。 一是许多单位制度是挂挂在墙上给上级检查看的，内内部并未严格执行；二是财务务管理制度操作性不强，过于于笼统、定义模糊，执行起来来无所适从；三是不相容职务务未分离，导致管账、管钱与与用钱、管物同为一体，缺乏乏制约。 财务不够公开透明明。 大部分单位一是没有成成立民主理财监督小组；二是是没有完全公开财务计划情况况和经费收支情况；三是在公公开形式上没有做到：公布地地点公众化，公布内容具体化化，热点问题专门化，时间要要求明细化。 部分财务人员员素质不能满足财务工作需要要。 在现行会计管理体制下下，各单位财会人员在业务上上受财政部门领导，在行政上上受本单位领导，财政部门对对会计人员不能进行有效的考考核和监督，导致有的财会人人员法制观念淡薄，缺乏职业业操守，在行政权力和经济利利益的双重驱使下，按领导的的意图做账，违规操作；有的的单位将不具备财务能力人员员安排在会计岗位；有的财务务人员未经培训，无证上岗；；有的单位领导根据自己的意意志随意变更会计人员，导致致财会队伍人心不稳、素质不不高。 预算编制及执行管理理不规范。 一是有的单位编编制预算不完整、不全面、不不规范，没有反映本单位财务务收支的全貌和工作重点；二二是在资金使用过程中，无计计划、无控制，支出审批和报报销程序不规范，没有很好地地发挥预算应有的约束作用；；三是未严格执行“收支两条条线”规定，部分收支未纳入入财政预算统一管理，如：发发票工本费收入、房屋租金和和广告牌租金收入、机关食堂堂承包收入、下属单位上缴收收入、固定资产处置收入等未未纳入财政预算统一管理。 资产管理不规范。 一是购置置资产未通过政府采购程序，，自建或维修固定资产未按规规定实行招投标、签订承包合合同、办理工程验收和决算；；二是对采购资产缺乏监督，，导致购入的资产质次价高；；三是未办理任何手续，擅自自核销债权、处置资产；四是是将固定资产产权分割或转让让给所属单位，其分割或转让让款长期挂账；六是对资产不不进行定期盘点，对损坏或丢丢失的资产无人追究，造成资资产账实不符；七是购置固定定资产直接列经费支出；八是是自建固定资产已交付使用多多年，仍未办理峻工结算，未未转固定资产。 弄虚作假，，套取国家财政资金。 一是是以虚报、多报人数的手法套套取各种补贴、助学金等；二二是以虚假项目或以申报新技技术研究名义套取项目资金；；三是以虚列工程量的方式套套取工程配套资金；四是假借借其他公司名义套取国家建设设资金。 挤占挪用专项资金金和项目经费。 一是临时调调度专项资金作其他支出；二二是存在专项资金外借行为；；三是以会员、考察等名义将将专项资金中的培训经费用于于组织观光、旅游；四是将培培训资金变相用于行政管理费费；五是在项目资金中提取工工资经费；六是将专项资金存存储利息转为工作经费，用于于人员经费、公用经费等经常常性支出；七是用虚报冒领或或做假账的手法挤占挪用专项项资金和项目经费。 违规发发放钱物。 有部分单位政策策外违规发放钱物。如：误餐餐补助、春节值勤补助、未年年休人员工资报酬、在职正式式人员出差补助、绩效考勤奖奖、防尘费、过节费、加班费费、取暖费、降温费、高温津津贴、下乡补助、工会福利费费、交通费、平安奖、中考奖奖、调研奖、宣传稿件采用奖奖、各种物资等。 “三公公经费”和会议费控制不严。。 一是部分单位“三公经费费”和会议费支出仍在增长；；二是个别单位超标车辆仍在在使用；三是隐瞒“三公经费费”和会议费支出，将部分““三