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用好纳税信用评价 防范经营和涉税风险 　　摘要：随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要诚信资产，是企?I实现基业长青的基础与保障。纳税信用评价级别对企业的经营发展有着直接影响，经营好自己的诚信资产，能扩大社会影响力增强企业自身的竞争力，减少涉税风险，利用好这份纳税诚信资产对企业在生产经营过程中减少损失有着重要作用。本文据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》和《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行） 〉的公告》， 2017年 11月8日最高人民法院和国家税务总局签署《关于网络执行查控及信息共享合作备忘录》，就如何经营好自己的与利用好他企的的纳税信用评价予以简要分析。 　　关键词：企业纳税 信用评价 竞争力 经营与涉税 风险 一、借助纳税信用评价 　　企业生产经营活动与税收息息相关，根据从全面、重要和制衡性原则建立健全企业内部控制，评价、控制和防范企业生产经营与涉税风险，提高经营效率和效果。 　　（一）用好评价结果 　　守信激励，纳税信用评价是衡量纳税人“品质”的重要指标，可依法享受到许多税收激励政策，A级纳税信用亦即意味着企业的诚信与实力。根据《纳税信用管理办法（试行）》第二十九条规定，对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（1）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（2）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（3）普通发票按需领用；（4）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（5）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。例如：某企业2016年度纳税信用评为A级，经税务机关公告后，无形中做了一张有税务背书的活广告，企业的诚信正面积极形象提升了企业的软实力，在招投标、投融资等方面吸引了更多投资合作与合同签订，企业获得了广告宣传所达不到的效果。同时，税收机关的“守信激励”的各种优惠措施也让企业享受了多项税收便利，融洽了税企关系。 　　本企业为烟草行业，纳税信用为A级，由于各种社会征信都良好，不但无融资方面的压力，并且在融资上享受银行最低折扣，大大减少了融资成本，在原辅料的采购过程中充分享受了良好征信给企业带来的经济利益。 　　（二）失信惩戒 　　企业在生产经营过程中即承担了了纳税义务，必须精确计算及时足额缴纳税款，做个诚信纳税有责任担当的企业，经营维护好这张“诚信名片”，杜绝有悖税法的行为以防纳税信用评价直接判为D级。 　　根据《纳税信用管理办法（试行）》第三十二条规定，税务机关对纳税信用评价为D级的纳税人有严厉的惩罚措施。在税务机关下达相关税务处理结论后未及时足额税款、滞纳金和罚款，税务机关可判其在本年度纳税信用为D级。例M公司纳税信用D级和其直接责任人信息被税务机关公布后，产品销售大幅减少，库存积压；原料辅料供应商不再赊账，必须现金交易；融资困难且利率提高等现象，企业陷入困境。经理层被更换并且股东要求追究直接责任人责任，其登记注册其他公司纳税信用亦被直接评为D级。失信惩戒，一旦失信，企业便因其遭到了巨大的经济损失也产生了连锁后果。 　　（三）做好自我评价 　　新设立以及提升纳税信用级别的企业，可据《纳税信用管理办法（试行）》，比照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》逐一对照查评，在应税货物或劳务等范围、税款计算和缴纳等环节比对自查，若有与其相关规定冲突遗漏的经营或会计行为，进行自查整改，提前防范税收风险。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面作出评价向税务机关申请复评。将评价指标责任落实分解到具体岗位，认真做好自我纳税信用评价，建立健全企业内部控制，依法诚信纳税。 　　（四）借助“互联网+税务”便利 　　企业纳税信用评价为A级，既是税务机关对企业诚信纳税的信用证明，更证明是一个合法经营内部管理健全的企业，同时也是提升企业软实力活广告。获取维护A级纳税信用，可促企业经营管理规范，享受守信激励政策；对外可提高公信力塑造良好的公众形象，在投融资、招投标方面找到最佳的合作伙伴适宜的发展环境。预防减少经营与纳税风险。2017年 11月8日最高人民法院和国家税务总局签署《关于网络执行查控及信息共享合作备忘录》，利用共享的网络信息，对纳税人的纳税信息进行“总对总”网络查控，对失信被执行人在税务领域进行联合惩戒。2015年10月国家税务总局制定并印发的《“互联网+税务”行动计划》，将重点推进“互联网+税务”5大板块、20项行动，企业应积极关注并利用。 二、互利合作共树诚信 　　企业间的经济合作是互利共赢，在原辅料的采购、产品销售等企业要