铁路项目审计重点关注事项.doc

铁路项目审计重点关注事项 一、关注承包施工项目是否存在非法转包、分包情况；架子队管理是否符合规定要求。 二、违规占用项目建设资金。 三、偷漏税款。 四、主要物资招标过程不规范。 五、材料进场验收不严格，材料管理混乱，工程质量存在隐患。 六、会计核算工作不够规范。 一、关注承包施工项目是否存在非法转包、分包情况；架子队管理是否符合规定要求。 1、工程非法转包、分包违反了《建筑法》、《招标投标法》及《铁路建设管理办法》中的相关规定。 审计取证材料所反映事实描述： XX铁路站前工程某标段由中铁某局负责施工（架梁、铺轨和铺渣工程由中铁一局负责），现场施工由中铁某局XX铁路指挥部负责，按照铁路建设里程分设XX个项目部，负责涉及路段内路基、桥涵、隧道及相应站后工程施工，其中：第……..项目部涉及路段由中铁某局下属单位负责施工：第……..项目涉及路段由中铁某局有限责任公司下属单位负责施工。经审计抽查，第一、二、五、六、七、八项目部均存在违法分包的情况，目前已结算XX亿元，其中： 1、第X项目部将路基、站场、房建等主题工程分包给6家公司，目前已结算5600万元。 2、第X项目部将路基、涵洞、桥梁桩基等主题工程分包给16家公司，目前已结算XX万元。 3、第X项目将路基、涵洞、桥梁等主题工程，以及铁路复述工程分包给无资质的42个个人施工队，目前已结算XX万元。 …… 法律法规依据： 1. 《中华人民共和国建筑法》：“第二十六条 承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。”及“第二十九条 建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包。 2.《中华人民共和国招标投标法》：“第四十八条 中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。中标人按照合同约定或者经招标人同意，可以将中标项目的部分非主体、非关键性工作分包给他人完成。接受分包的人应当具备相应的资格条件，并不得再次分包。” 3.《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号）“第二十五条 施工单位应当依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程。?? 禁止施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围或者以其他施工单位的名义承揽工程。施工单位不得转包或者违法分包工程。”和“第七十八条 本条例所称肢解发包，是指建设单位将应当由一个承包单位完成的建设工程分解成若干部分发包给不同的承包单位的行为。本条例所称违法分包，是指下列行为：（一）总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的；（三）施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；” 4.《建设部关于建立和完善劳务分包制度发展建筑劳务企业的意见》(建市[2005]131号 ) “二、总体工作目标：从2005年7月1日起，用三年的时间，在全国建立基本规范的建筑劳务分包制度，农民工基本被劳务企业或其他用工企业直接吸纳，“包工头”承揽分包业务基本被禁止。 1、2005年7月1日起，施工总承包和专业承包特级、一级企业进行劳务作业分包，必须使用有相应资质（劳务分包或施工总承包资质等）的企业；其中，至2006年6月底，施工总承包特级企业必须全部使用劳务企业，施工总承包和专业承包一级企业使用劳务企业比例不低于60%；……四、 审计取证材料所反映事实描述： XX铁路项目重点控制工程由中铁某局XX铁路工程指挥部负责实施，该工程主体工程为隧道正洞进口端，正洞内整体道床，正洞外某大桥，以及辅助0#、3#和4#斜井。审计发现，该指挥部将上述工程全部分包给个人（包括人工和机械租赁，不含材料）负责施工，其中隧道正洞进口端工程分包给XX，目前已结算金额XX万元；正洞内整体道床和正洞外上 大桥分包给XX，目前已结算金额XX万元（整体道床目前未支付）；0#斜井及部分正洞工程分包给XX，目前已结算金额XX万元；……。上述结算金额中劳务人员工资由指挥部财务人员和各工程负责人一起提现后现场发给各劳务人员，中铁某局XX铁路工程指挥部与每个民工签订了临时合同工劳动合同书，以民工签字领款表作为入账依据，计入“生产成本/基本生产成本/ /直接人工费”科目，但并未给民工办理社会保险；机械租赁费直接转账支付给各工程负责人，计入“生产成本/基本生