帐务业务处理作业.doc

2-18帳務業務處理作業 國立高雄海洋科技大學帳務業務處理作業 一、作業要項表 項目編號 會計2－18 項目名稱 帳務業務處理作業 承辦人員 黃清泓 聯絡分機：2174 相關單位 無 辦理時間 每年1月至12月 注意事項 會計科目分為資產、負債、淨值、收入、支出五類，其名稱、編號應依照「國立大學校院校務基金會計制度之一致規定」分類。 會計科目之設置，除應隨時配合行政院主計處編訂之「非營業基金會計科目及其編號參考表」之規定辦理外，並應依下列原則辦理。 會計科目應依各種會計報告所應列入之事項定之，其名稱應顯示事項之性質，並與預、決算科目名稱相配合。 各種會計報告總表之會計科目與其明細表之會計科目，應顯示其統制與隸屬關係，總表會計科目為統制帳目，明細表會計科目為隸屬帳目。 為便利各單位綜合彙編及分析比較，凡事項相同或性質相同之會計科目，應使各單位列帳科目一致，其互有關係之會計科目應使之相合。 會計科目之訂定應兼用收付實現事項及權責發生事項為特定之對象。 會計科目之訂定應具彈性，並符合業務需要。 各種會計科目應依所列入之報告，並各按其科目之性質分類編號。 第4級科目以上之各級會計科目，如因特殊會計事項或因應學校經營之特性須增減者，應依會計法規定報准辦理。 為發揮歲計、會計、統計連環運用功能，歲計、會計、統計等科目之分類，應力求一致，並與計畫分類協調配合。 5級科目（含）以下之各級會計科目，可依實際需要自行增加使用。 會計憑証，應依下列原則設置： 會計憑証應根據真實事項及法定應備之各項要件造具之。 內部及對外之原始憑証，宜儘量使其代替記帳憑証為原則，避免工作重複，便於電腦處理。其內容須包括會計部門審核、列帳所需資料及有關主管部門所需之管理資訊資料。 記帳憑証需具備下列各要項： eq \o\ac(○,1)本校名稱。 eq \o\ac(○,2)傳票種類名稱。 eq \o\ac(○,3)編製日期（年、月、日）。 eq \o\ac(○,4)會計科目。 eq \o\ac(○,5)事由或摘要。 eq \o\ac(○,6)金額（應以本位幣列計，不以本位幣計數者應於摘要欄註明其貨幣之種類、金額及折合率）。 eq \o\ac(○,7)支付時有關受款人之姓名、廠商或機關。 eq \o\ac(○,8)傳票號數。 eq \o\ac(○,9)傳票負責人。 傳票分為收入、支出、現金轉帳、分錄轉帳等4種傳票，各種傳票，應經下列人員簽名或蓋章。 相關長官或其授權代簽人。 主辦會計人員或其授權代簽人。 關係現金、票據、證券出納保管移轉之事項時，主辦出納事務人員。 製票員。 傳票摘要應簡明扼要並與相關原始憑證之內容相符、應歸屬之會計科目、子目是否適當。 傳票金額應與相關原始憑證所載金額相符。 不以本位幣計算者，應記明貨幣之種類、數目及折合率。 應根據合法之原始憑証造具記帳憑証(但整理結算及結算後轉入帳目等事項，無原始憑証者，不在此限)，根據合法記帳憑証登記會計簿籍，根據會計簿籍，編製會計報告。凡原始憑証之格式及其所記載之事項具備記帳憑証之條件者，得用作為記帳憑証。 會計基礎應採「權責發生基礎」。 會計簿籍應依下列原則設置會計簿籍依會計法有關規定，及配合各基金之需要設置之。 總分類帳及明細分類帳彼此間應有統制隸屬之關係，各有關帳戶之金額應互相勾稽。 為節省人力物力，同類性質之會計簿籍，在同一基金以設置一套為準。 為適應業務之需要，各種會計簿籍格式、內容繁簡不作硬性規定，但同一基金應求一致。 序時帳簿與分類帳簿，均得就事實之需要設立專欄，但不得同時採用活頁。 會計記錄採用電腦處理者，除將電腦處理產生之紀錄裝訂成冊，代替帳簿外，其電腦處理儲存體中之紀錄，視為會計簿籍，應於處理完畢時，附置總數控制數碼，並另以書面標示，由主辦會計人員審核簽章。 為便利預算之控制，有關會計簿籍，對於預算執行情況，應視需要作適切之表達。 各種帳簿之首頁，應標明機關名稱、帳簿名稱、冊次、頁數、啟用日期，並由機關長官及會計主任簽名或蓋章。 各種帳簿之末頁，應列明經管人員一覽表，填明會計主任及記帳、覆核等關係人員之姓名、職稱與經管日期，並由各本人簽名或蓋章。 各種會計報告之基礎、金額、計量單位、科目分類及內容應前後一致，其變更者，應依有關規定辦理，並於報表中附註說明。 各種會計報告或其他有關會計之資料，除法令規定或經主管機關核准有案者外，不得任意逕送任何機關、法團或私人。 各種對外會計報告，應由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章，其有關各類主管或主辦人之事務者，應由該事務之主管或主辦人員會同簽名或蓋章。 各種會計憑證，均應自總決算公佈或令行日起，至少保存2年；屆滿 2年後，除有關債權、債務者外，經教育部與審計機關之同意，得予銷毀。 18.各種會計報告帳簿及重要備查簿，與機器處理會計