会展旅游课件--会展旅游3—1会展旅游财务预算(ppt46页).ppt

会展旅游管理 主讲：周育彬 会展旅游财务预算 第一节会展旅游项目财务预算的编制程序 第二节会展旅游项目财务预算方案 第三节会展旅游项目的定价 第四节会展旅游项目的零基预算 第一节会展旅游项目财务预算的编制程序 良好的财务预算是筹办会展旅游活动并使之成功的基本条件。熟练编制会展旅游的会计科目以及灵活运用会展旅游财务预算的具体步骤是实施会展旅游活动需要掌握的关键环节。 财务预算得当，不仅可以增加收益、提高效益，而且能够使管理者随时了解和掌握项目的各种财务及非财务资源的来源、分配、考核和控制，因而能够有效地组织和协调会展旅游活动，完成既定的财务目标 一、会展旅游项目财务预算编制与实施步骤 确定财务目标。 分析历史财务数据。 分析宏观经济环境。 确定支出和收入科目。 建立会计编码。 预算调整与控制。 预算执行与实施。 1、确定财务目标 企业举办会展旅游活动，其目的：一是盈利，二是扩大影响力，增强宣传效应或者是加强与客户的联系和沟通等，不管是否以获利为目标，事先确定财务目标都是必要的。 一般而言，确定会展旅游项目的预期收益需要考虑三个问题：第一，分析该项目的历史情况；第二，估算该项目所需要的流动资金；第三，预算利润率，即预期利润与投入资金的比率，由此确定该项目的投资收益。 投资收益=项目净利润/项目总成本 总之，投资收益必须对企业具有一定意义且能被计量，应该在项目实施之前决定。 2、分析历史财务数据 确定财务目标之后，就要着手对项目进行预算，第一件工作就是对历史财务数据进行回顾和分析，为新预算提供良好的借鉴。如果该项目以前没有做过(没有历史数据)，那么就需要做更多的调查研究，根据项目各种支出的最新报价，对预期收益做出比较合理的估计。 高低点法(high-low)是用于分析历史数据，对收益进行预测的一种比较可行的方法。财务预算人员在运用这种方法对最好和最差的两种情况进行对比后，确定能否承受在最差情况下发生的亏损。如果能够承受，则项目可以进行；如果承受不起，则项目取消。使用高低点法也可以避免企业出现重大的决策失误。 3、分析宏观经济环境 分析宏观经济环境对制定财务预算也相当重要。一般来说，企业应该利用宏观经济数据来帮助编制预算。因为不论是国际性的大型会展活动，还是国内举行的各种会议、展览、赛事等，其宏观经济环境对项目盈利情况都有着重大影响。 4、确定支出和收入科目 1)项目预算中的支出科目 2)项目预算中的收入科目 5、建立会计编码 确定了费用和收入科目后，接下来要做的工作就是对每个收入科目和费用支出科目建立相应的会计编码。 建立会计编码，可以用手工编制，也可以使用专门的财务软件编制。用数字对会计科目进行编码，可以方便查找和分析。 6、预算调整与控制 会展费用有了预算之后，还应对预算进行调整，对开支进行控制。因为预算是根据估算制定的，并不能保证其完全准确，因此需要不断地进行调整，使其符合实际情况和需要。 7、预算执行与实施 在预算的执行与实施过程中，削减成本、确保现金流、应收应付账款的管理和关注外汇汇率几个环节必须予以特别重视。这几个环节关系着预算能否真正落到实处，需要提请财务人员高度关注。 注意 一般而言，对会展旅游活动进行财务预算主要是基于以下需求： 创造一定程度的利润或盈余。 保持收支平衡，即均衡收入与支出。 赤字保持在一定的金额范围内，即超出收入的支出必须维持在一定的金额范围之内。 应遵循的基本原则 财务预算应按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循下列基本原则： 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。 第二节会展旅游项目财务预算方案 知识点 会展旅游活动的支出科目 会展旅游活动的收入科目 一、确定会展旅游项目的支出科目 1．餐饮费用 早餐：早餐通常是自助餐，当然也可以采取桌式就餐方式，费用按人数计算即可。 中餐及晚餐：中餐及晚餐属于正餐，自助餐方式和围桌式方式均可。 酒水及服务费：通常情况下餐厅谢绝主办方自带酒水，如果会展主办方希望酒水自带，餐厅可要求收取一定的服务费用。 茶肆：茶肆可分为西式与中式两种。西式以咖啡、红茶、西式点心和水果等为主，中式则以开水、绿茶或花茶、果茶、水果及点心为主。此项费用基本上是按人数预算的，预算时可提出食物、饮料等要求。 联谊酒会／舞会：联谊酒会／舞会的预算比单独的宴会复杂，涉及场地与节目安排等，因此以包场的形式来预算费用是比较常用的做法。 2．住宿费用 客房费用：客人人住房间本身的费用，不包括额外的服务费用。 客房服务项目费用：客房内的长途通讯、洗衣、酒水、互联网、水果等服务的提供是需要