温岭石塘镇中学自办食堂财务管理内控制度-温岭学校食堂.DOC

温岭市石塘镇中学自办食堂财务管理内控制度 总则 第一条 为进一步提高我校食堂财务管理水平，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益，促进学校教育事业的健康发展，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》和温岭市教育局有关文件精神，结合我县我校自办食堂管理的实际情况，特制订本制度。 第二条 学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持学生自愿就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算账户，由学校财务室实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”。“以保证食堂日常运转经费收支平衡为目标，合理确定供餐价格”。从合理的控制达到最佳的控制效果。 第三条 食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律，切实推行制度管理、成本管理、绩效管理和问责管理，实现财务管理效益最大化。 第二章 食堂财务管理体制及岗位设置内控制度 第四条 制度依据 各学校要根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《温岭市中小学财务管理办法》和本制度的要求制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。 第五条 财务管理体制 学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。 第六条 学校食堂财务管理组织实施 学校食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，后勤副校长及总务主任兼任食堂管理，总务副主任或司务长具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度，审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理；成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第七条 学校食堂财务管理的岗位设置 食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计（出纳）、采购、保管验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督，建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限，建立会计、报账会计（出纳）考核制度。按规定配备兼职财务人员。 （一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。报账会计（出纳）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务没账目的登记工作，银行预留印鉴由报账会计（出纳）、会计分别保管。 （二）建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计食堂会计账目。 （三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。 （四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第八条　食堂财务各岗位具体职责 （一）会计 1、每月10日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 2、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 3、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 （二）出纳 1、出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须交入银行，不得坐支现金。做到日清月结，月底出具出纳结报单。 2、负责收入票据管理。实行预收伙食费开具发票，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。票据存根要按照规定缴存。每笔现金的收取，出纳员必须开具三联，如有错误要作废需三联齐全。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、负责支出发票管理。食堂支出的所有发票，出纳要检查发票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。付款时，出纳根据审核无误的票据付款。 凡支出的发票都必须三人以上签字，相关人员的签字不能签在发票反面的右上角，避免装订后被覆盖。单位之间的款项往来超过1000元原则上需用支票汇付。发票金额大，且名目多（如涉及物资采购、维修、设备等支出），需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致，明细清单加盖供货