营销财税基础第二章银行结算方式.ppt

第二章 银行结算方式 知识点： 1．银行汇票结算； 2．商业汇票结算； 3．银行本票结算； 4．支票结算； 5．汇兑结算； 6．托收承付结算。 技能点： 1．会用银行汇票进行销售收入结算； 2．会用商业汇票进行销售收入结算； 3．会用银行本票进行销售收入结算； 4．会用支票进行销售收入的结算； 5．会用汇兑形式进行销售收入的结算。 案例导入 2001年7月5日，湖南株洲某公司因与珠海斗门某公司有一笔业务合作意向，双方约定采取承兑汇票结算方式。株洲公司将70万元现金存入株洲农行北都分理处，于当日办理两张共计70万元的银行承兑汇票；并应对方公司要求，立即将两张承兑汇票的原件传真给对方。同时，接受对方邀请，立即动身前往珠海洽谈业务，没想到，这一去却是赴了“鸿门宴”。 　　 案例导入 当株洲公司的代表到达珠海后，受到对方的盛情款待。但是他们殊不知已掉进对方设置的陷阱：原来，对方在接收到汇票传真件后，已按照汇票的式样，模仿票据的笔迹、印章模式，利用高科技手段扫描“克隆”了两张汇票。在一看一递之间，真票被早已“克隆”好的票据调包，返回到他们手中的是日期、金额、号码、章戳、钢印非常逼真的“克隆”汇票。珠海公司利用接待游玩的几天时间，将窃取的70万元真正银行承兑汇票到银行顺利兑付提现。待株洲客商因生意未谈成，回到原出票行退票时，被银行工作人员告知：两笔汇票于7月10日在珠海市斗门县农行营业部兑付，并于7月11日通过电子汇兑系统划付，他们捏在手里的只是两张一文不值的废纸。 第一节 银行汇票结算 一、银行汇票的概念、内容及其特点 （一）银行汇票的概念 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转帐结算的方式。 一、银行汇票的概念、内容及其特点 一、银行汇票的概念、内容及其特点 （二）银行汇票的主要内容 1）收款人姓名或单位； 2）汇款人姓名或单位； 3）签发日期(发票日)； 4）汇款金额、实际结算金额、多余金额； 5）汇款用途； 6）兑付地、兑付行、行号； 7）付款日期。 一、银行汇票的概念、内容及其特点 银行汇票一式四联。 第一联为卡片，由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票； 第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联作联行往来帐付出传票； 第三联是解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄签发行，由签发行作余款收入传票； 第四联是多余款通知，在签发行结清后交汇款人。 一、银行汇票的概念、内容及其特点 （三）银行汇票的特点 1．适用范围广 2．票随人走，钱货两清 3．信用度高，安全可靠 4．使用灵活，适应性强 5．结算准确，余款自动退回 二、银行汇票结算的基本规定 （一）银行汇票结算的当事人 1.出票人 银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。 2．收款人 收款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。 3．付款人 付款人是指负责向收款人支付款项的银行。 二、银行汇票结算的基本规定 （二）银行汇票结算的基本规定 1）银行汇票一律为记名式。 2）汇款金额起点为500元。 3）付款期为一个月。 4）汇票上记载的事项有：汇款人、发票日(签发日期)、付款地(兑付地点)、三个金额(汇款金额、实际结算金额、多余金额)、付款日(兑付日期)。 二、银行汇票结算的基本规定 5）汇票可以背书转让。 6）汇款人填写“银行汇票委托书”，向签发行申请办理银 行汇票。 7）签发银行受理委托书，在收妥款项后，签发银行汇 票。 8）汇款人持汇票到兑付地点或支取现金，或者与填明的 收款人办理结算。 9）被背书人在收受汇票时应审查：汇票未逾期，日期金 额等填写无误，银行汇票和解讫通知齐全相符，汇款 人或背书人证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相 符。 二、银行汇票结算的基本规定 10）收款人(包括被背书人)将汇票与解讫通知提 交兑付行。 11）兑付行转账或付款后将解讫通知送交签发 行。 12）汇款人可以要求签发行办理退款。 13）汇票遗失时，持票人应立即向兑付行或签发