(银行会计学)第五章支付结算.ppt

《教育心理学》导学策略 张凯林 第五章 支付结算业务的核算 第一节 支付结算业务核算概述 一、支付结算业务核算的意义 概念： 支付结算是指单位、个人在社会经济生活中使用合法有效的支付工具进行货币给付及资金清算的行为。 分类： 支付结算按给付手段的不同，分为现金支付结算和转账支付结算两种。 二、支付结算的基本规定（1） (一)支付结算的原则 1．恪守信用，履约付款。 2．谁的钱进谁的账，由谁支配。 3．银行不垫款。 二、支付结算的基本规定（2） (二)支付结算的基本规定 1.银行是支付结算和资金清算的中介机构。 2.办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。 3.票据和结算凭证是办理支付结算的工具。 4.单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》。 5.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 6.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 7.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 8.办理支付结算需要交验的个人有效身份证件对客户提交能通过联网核查公民身份信息统进行核查的效身份证件，应通过联网核查公民身份信息系统核验其身份真实性。 9.票据上记载《票据法》和《支付结算办法》规定事项以外的其他出票事项不具有票据上的效力。 二、支付结算的基本规定（3） (三)支付结算种类 异地结算：指不在同一个票据交换区域的两各单位之间的结算。如汇兑、托收承付。 同城结算：指在同一个票据交换区域的两各单位之间的结算。如本票。 同城异地通用型结算：既可用于同城，也可用于异地。如：银行汇票、银行支票、商业汇票、委托收款、信用卡。 二、支付结算的基本规定（4） （四）支付结算的纪律 1．单位及个人办理支付结算应严格执行“四不准”的纪律： (1)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 (2)不准填发空头支票和远期支票，套取银行信用。 (3)不准违反规定开立和使用账户，不准出租、出借账户。 (4)不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 二、支付结算的基本规定（5） （四）支付结算的纪律 2．银行是办理支付结算的主体。应严格执行结算纪律。 (1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金。 (2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 (3)不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金。 (4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金。 (5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款。 (6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 (7)不准违反规定为单位和个人开立账户。 (8)不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 (9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。 (10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 二、支付结算的基本规定（6） (五)支付结算责任 结算当事人包括出票人、背书人、承兑人、保证人、持票人、付款人、收款人、银行和邮电部门等等。  凡是未按票据法规的规定处理，而影响他人利益的当事人，均应视情况不同，分别承担票据责任、民事责任、行政责任和刑事责任。 三、我国现行的支付结算方式 支付结算方式共有9种，即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和信用证。即“三票、一卡、四方式” 异地结算是指不在同一个票据交换区域的两各单位之间的结算，如汇兑、托收承付。 同城结算是指在同一个票据交换区域的两各单位之间的结算，如本票。 同城异地通用型结算是指既可用于同城，也可用于异地的结算方式，如银行汇票、银行支票、商业汇票、委托收款、信用卡。 四、票据及票据制度（1） (一)票据的概念 票据是指由出票人签名于票据上，无条件约定自己或委托他人以支付一定金额为目的