流动资金分项详细估算法 流动资金估算表.doc

流动资金分项详细估算法 流动资金估算表 话题：流动资金估算表 计算方法 财务分析 费用 流动资金分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收及预付账款存货流动负债=应付及预收账款现金=（年工资及福利费用-年其他费用）/周转次数年其他费用=制造费用管理费用 财务费用 销售费用-以上四项包括的工资及福利、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出周转次数=360/最低需要周转天数应收（预付）账款=年经营成本/周转次数存货估算包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品：外购原材料、燃料=年外购远材料燃料费用/周转次数在产品=（年外购原材料燃料及动力费年工资及福利费 年修理费 年其他制造费用）/周转次数产成品=年经营成本/周转次数应付账款=（年外购原材料燃料动力备品备件费用）/周转次数周转次数例子：我们公司的产品从生产到完工到收到大部分款项大概需要3-4个月，现在需要计算一年做2500万元合同到底需要多少资金来周转，该如何计算首先假设你从生产到完工到出库是2.5个月，赊销期是1个月，合计3.5个月；其次假设你所有购买原材料和生产直接费用的支出都是现金支付，没有赊购的情况。第三假设你主要的原材料都是一个生产周期开始一次性投入或者说是原材料都是生产开始就全部购入，而且每次购入原材料正好等于这次生产周期的用量，而且可以在购入当日内到厂，并且可以立即使用。第四假设不考虑管理费用等期间费用的支出。 （1）你的一个周期的产品现金支出＝原材料+工资+直接费用 （2）也就是说你2.5个月需要的现金＝原材料+工资X2+直接费用x2.5注释：工资只能发2个月，一般不会发0.5个月的工资 （3）另外1个月（赊销期是1个月）你仍需要生产，则1个月需要的现金＝原材料+工资X1+直接费用x1注释：由于假设原材料都是一个生产周期前一次购入和支付现金，所以这里的原材料仍是全部原材料的现金支出。 （4）总的垫付资金＝2个生产周期的原材料支出+工资X3+直接费用x3.5这以后你收回货款就可以不用再垫付自己的钱了。如果假设二存在赊购的情况下，公示可调整为总的垫付资金＝2个生产周期的原材料支出中实际现金支付部分+工资X3+直接费用x3.5以上只是理论推导，具体要考虑各种情况，主要是存在原材料购入周期问题和购入量不同金额不同等等问题，只要综合考虑才能建立适合你们自己的公示。《建设项目经济评价方法与参数》第三版（1）2008-07-30 学易网 收藏|分享建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。分项详细估算法的具体计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金1. 周转次数的计算：转自学易网周转次数=360天/最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。2. 流动资产的估算。（1）存货的估算。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数产成品=（年经营成本—年营业费用）/产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。转自学易网 （2）应收账款估算。应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：应收账款=年经营成本/应收账款周转次数（3）预付账款估算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服