企业全面预算管理打单素材PPT.ppt

由我开始——成本预算 销售费用预算的编制 销售活动计划 市场推广计划 市场调研计划 产品促销计划 …… 推广目的 推广内容 推广时间 推广次数 促销目的 推广内容 推广时间 推广次数 促销目的 推广内容 推广时间 推广次数 广告宣传费预算 促销费用预算 市场调研费用预算 其它费用预算 销售费用预算 基于销售活动计划的预算 按销售收入一定比例进行预算 项目/时间 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 销售收入预算 100 150 130 160 540 差旅费预算（1%） 1 1.5 1.3 1.6 5.4 业务招待费（0.2%) 0.2 0.3 0.26 0.32 1.08 广告费（0.5%) 0.5 0.75 0.65 0.8 2.7 单位：万元 A企业销售费用预算表 单位：元 4、案例讲解： 某公司分为两个事业部分别生产甲、乙、丙、丁产品，其中第一事业部生产甲、乙产品，第二事业部生产丙、丁产品。公司决定2007年甲产品的利润为200万元，第一次预测时预计销售量可到达1174台，但销售部门反馈信息： 因市场竞争激烈预计甲产品2007年单价由2万元/台下降为1.8万元/台， 预计销售量下降150台左右， 因企业工资增加预计每台增加工资280元/台； 公司要求生产及各相关部门分析生产成本及费用在什么水平时能保证完成利润200万元，并提出降低成本的措施。根据历史实际成本：甲产品单位变动成本如下表：固定成本为500万元 变动成本项目 金额元 直接材料成本 9000 直接人工成本 2000 直接动力成本 2000 直接营销费用 1000 变动成本总额 14000 假设产销量一致。 经分析: 甲产品原主材料在合理使用等基础上可以降低2000元左右， 以钢材为例：由原定额为800公斤/台可以降至640公斤/台，钢材单价4元/公斤； 通过技术改进可以使电能由1000度降至810度，每度电2元可以降低到1620元， 工资水平保持按照原计划。 固定成本降低比率可以达到10％左右 销售部门提出变动销售费用每台可以降至700元 计算实际产量：1174－150＝1024（台） 甲产品直接材料、直接人工、直接动力成本预算详见以下各表： 一 、甲产品直接材料预算表 预计产量：1024台 材料 类别 计量 单位 单价 元 材料消耗定额 直接材料成本 直接材料总成本 实际 预算 实际 预算 实际 预算 钢材 公斤 4 800 640 3200 2560 328万元 260万元 A － － － － － － B － － － － － － C － － － － － － 合计 9000 7000 920万元 720万元 二、甲产品直接人工预算表 预计产量：1024台 实际直接 人工成本 预算直接 人工成本 实际直接 总人工成本 预算直接 总人工成本 2000 2280 205万元 235万元 三、甲产品直接动力预算表 预计产量：1024台 单价 消耗定额 直接动力成本 直接动力 总成本 实际 预算 实际 预算 实际 预算 2元 1000 810 2000 1620 205万元 166万元 五、甲产品变动成本预算 预计产量：1024台 成本项目 实际单位变动成本 预算单位变动成本 实际变动总成本 预算变动总成本 直接材料 9000 7000 920万元 720万元 直接人工 2000 2280 205万元 235万元 直接动力 2000 1620 205万元 166万元 直接销售费用 1000 700 102万元 72万元 合计 14000 11600 1432万元 1193万元 六、甲产品固定成本预算 计量单位：万元/年 固定成本项目 实际成本总额 预算成本总额 折旧费 50 50 修理费 100 85 旅差费 80 60 办公费 15 10 － － － 合计 500 450 根据以上分析结果，利用本量利法计算是否可以保证企业在年产销甲产品1024台，销售单价1.8万元的条件下目标利润达到年200万元。 目标利润＝产销量×（单价－单位变动成本）－固定成本