企业流动资产理方法探讨.doc

企业流动资产管理方法探讨 摘 要：企业流动资产主要包括现金、有价证券、应收账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资金不足，则其资金周转不灵，会影响企业经营。本文主要从流动资产管理有关方法是否有效和合理方面进行了探讨。 关键词：流动资产；流动资产管理；方法 资是企业赖以生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。特别是流动资，它是企业的经济命脉，企业流动资不足就会影响企业正常的经营运转。当前，由于全球金融危机的影响，众多的企业生产经营面临着困境，突出反映在流动资管理上。如何加强流动资产管理，提高企业经济效益，是当下企业非常关注的问题。避免资金闲置寻找使成本最低的现金持量尽量力争按期收回款项制定适当的收帐政策从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间称为现金浮游量。在这段时间 里，尽管企业开出了支票，却仍可以动用在活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好时间，否则会发生银行存款的透支。应收账款会增加企业资金的占用，但它又是必要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题在于如何利用应收款吸引顾客，又缩短收款时间。这要在两者之间找到适当的平衡点，并需实施妥善的收账策略。推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠，如遇企业急需现 金，甚至可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项。当然，这要权衡折扣优惠与急需现金之间的利弊得失而言。企业可以利用成本分析模式即现金的机会成本、管理成本和短缺成本之和最少时的现金持有量为现金持有规模；以及在现金需求难以预知的情况下，利用随机模式确定适当的现金持有量。 货是企业要生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。这些均是为保证生产或销售的经营需要或者出自价格的考虑而需要备置的存货，存货管理的目标就要尽力在存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合其分类原则是：类为品种少，价格高，占用资金多，这是库存管理的重点；类为一些零碎的、种类多、价格低，占用资金少；类是介于之 间的商品。采用这种管理办法，可以使仓库保管人员避免在琐碎事务上分散精力，把注意力放在重要事情上，在成千上万个品种中，把“重要的少数”从“一般的多数”中分离出来，分类排队，注意比重虽小，但价格较高的类，重点进行管理，兼顾类商品，不忽视类商品，从而减少库耗，并为采购商品，主动经营及时提供数据，以保证市场供应。目前，公司在国内外拥有投资公司40多家和2家上市公司，并拥有6家高新技术企业、3个国家级的技术开发中心、1个博士后工作站总之，适应市场经济要求自身发展需要，进而促进企业经济效益的不断提高 参考文献 [1] 谢剑平.《财务管理》. 中国人民大学出版社，2005年第三版 [2] 钟玉凤.关于中小企业流动资产管理方法探讨.《中国经贸》，2009年22期 [3] 薛阿丽.加强企业流动资金管理的对策研究.《中国经贸》，2009年24期 [4] 陈勇，弓剑炜，荆新.《财务管理案例教程》. 北京大学出版，2006年第二版 [5] 周苏英.试论企业应收账款管理存在的问题与解决办法.《经济与法》，2010年14卷9期 1