海关账调账的讲义.ppt

海关账调账讲义 资料收集 报表间勾稽关系 数据核对 调整已结转未送货及未结转已送货 调整成品期末库存数 调整已结转未收货及未结转已收货 调整材料期末库存数 打印报表 一、资料收集 登记手册 合同核销表 成品及材料的期末库存数 至12月31日止企业材料成品的超转待转数 合同平衡表 二、报表间勾稽关系 原材料表与进出存账的关系 本期报表与上期报表的关系 原材料表与成品报表的关系 三、数据核对 核对期初库存是否与上年报表相符。 根据合同登记手册核对进出口报关单。 根据企业提供的供应商客户转厂送货情况表核对系统转厂送货数，并列出差异。 根据企业营业执照及报关单核对报表表头信息（企业名称、地址、企业负责人、性质、海关编码等） 四、调整已结转未送货及未结转已送货 根据核对出的差异，对于送货不符的，要求企业提供送货单，并在系统中作出相应的调整。 转厂送货一定要分客户分明细调整。 五、调整成品期末库存数 根据企业提供的期末库存数，找出与账面上的差异。 根据差异调整成品入库单，同时调整生产单。 六、调整已结转未收货及未结转已收货 根据核对出的差异，对于收货不符的，要求企业提供送货单，并在系统中作出相应的调整。 转厂收货一定要分客户分明细调整。 七、调整材料期末库存数 根据企业提供的期末库存数，找出与账面上的差异。 根据差异调整领料单、返仓单，同时调整生产单。 八、报表核对 根据企业的合同平衡表核对库存（23项）与合同结余数的差异是否有超过（主料3%、辅料5%）。 查看企业报表的转厂送货数是否有超过本年转厂数量的7%。 如果超进上述标准，需再次向企业核实所提供的资料是否准确。 八、报表打印 报表封面统一格式 打印一式三份（企业一份、海关一份、留存一份） 设备报表格式要统一 * * *