旅游企业财务基础知识项目九如何有效管理好旅游企营用资本.ppt

学习目的 通过本项目的学习，要求学生了解旅游企业营运资金的内容。 了解现金、应收账款、存货的内容，以及它们在旅游企业的重要性。 掌握现金管理方法，应收账款信用政策及管理，存货的有关成本及日常管理。 能够结合企业的具体情况，有效进行现金、应收账款及及存货的管理及分析，成功的进行旅游企业良好的营运资本管理。 一、现金的持有动机 在保证企业正常业务经营及偿还债务和缴纳税款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益，成为企业现金管理的基本目标。 案例链接 乞丐与富翁的传说 乞丐在城里的繁华地带乞讨了一年多之后，终于发现了一个理想的乞讨场所。这处所远离市中心，在城东云龙山下的一条马路边。沿马路的走向往上看，是依山而建的一座座小洋楼，小洋楼掩映在红花绿树丛中，像一个世外桃源。 乞丐的年龄并不大，但为了顺利讨到钱，他不得不将自己打扮得老相一些。他还发现，自己的模样不能太窝囊，太窝囊的话，人们见了你就像见到苍蝇那样恶心地走开，根本没有好心情有丢给你钱。 每天都有西装革履风度翩翩的富人从乞丐面前走过，走向不远处的那些小洋楼。乞丐翻天覆地说着乞讨的话，当然大多数富人都对他置之不理，扬长而去，偶尔有个把人在他面前停顿一下，丢给他一张票子。乞丐不由心花怒放，因为这一张票子顶得上他在别处乞讨三天还不止。 有一个矮矮胖胖、留着两撇小胡子的富翁刚搬到这里来，乞丐觉得这个人面善，再遇上他时，乞丐就格外用心用情。乞丐几乎声泪俱下地说，先生，行行好吧，俺爹是个瞎子，俺娘瘫痪在床，俺老婆被人贩子拐跑了，俺女儿又得了白血病，没钱治病，眼看就要咽气了……富翁看了挤眉弄眼一下，嘴角动了动，摆摆手止住他，从兜里摸出一张百元大票，扔在他面前的一块肮脏的白布上。乞丐赶忙作揖跪拜，连说恩人恩人，俺一辈子记着你……等他抬起头来时，看到大恩人已经走远了。 两天后，那位留小胡子的富翁再次从乞丐身边走过，乞丐先作揖磕头，说先生行行好吧，俺想送女儿去医院，但俺交不起住院费……富翁这回连眼皮都没抬，像甩手丢一只烟头那样，扔下一张百元大票后快步远去。 留小胡子的富翁买了辆小卧车。从那以后，每逢富翁坐车路过，乞丐都冲着那辆小卧车行大礼。如果富翁步行 而来，乞丐就张口乞讨。令乞丐喜不自胜的是，自己差不多每次都有收获，很少有落空的时候。他想，这个富人可真是天底下最好的，这个天底下最好的富人居然让自己碰上，老天爷有眼呀。这天黄昏，富翁又款款出现了，乞丐酝酿了感情，待富翁走到五米远的地方时，先作揖跪拜，然后含着泪说，先生，托您的福，俺女儿住进了医院，但住院费眼看又花光了……富翁大概刚赚了一笔，脸上挂着笑，看上去心情极好。心情极好的富翁这回没有马上走开，甩过一张百元大票后，他蹲下来，说，每次见了我你都编假话，有那个必要吗？ 见老底被揭穿，乞丐很不自在地笑笑，血涌上脸，好在他脸黑，看不出来。富翁又说，十年前，我就是你现在这个样子。 可是，您现在大发了。乞丐啧啧道。 如果我没记错的话，我已经给过你两千元钱。十年前，我就是靠两千元钱起家的。主要倒腾海产品。如今，全市的海货基本上都被我垄断了。记住，以后不要再朝我要钱了。富翁说完后，腆着小肚子款款而去。 乞丐望着富翁远去的背影，淡淡一笑。一个计划随之在他的脑子里形成了。 乞丐一连十天没在这条幽静的马路上出现。 十天后，乞丐却又来到了这里，他的样子更加落魄，恨不得马上就见到那个留小胡子的富翁，等到天黑，富翁才露面。乞丐顾不得礼节，大声说，先生，我也按你的办法，进了一批海货，但没卖出去，全臭了……富翁说，是嘛。乞丐痛哭流涕道，两千多块钱呐，全砸进去了……富翁说，是嘛，我没让你也只倒腾海货呀。可是，你靠这个发了，我却完蛋了。乞丐哭得更加伤心。富翁一点都不为之所动，说，瞧瞧吧，这就是富翁与乞丐的区别。 自此以后，留小胡子的富翁真的没再给过乞丐一分钱。乞丐枯坐在这条美丽的马路上，经常一连数天毫无所获。又过一段时间，挤眉弄眼实在熬不下去，只好重新回到市区的繁华地带乞讨。他对同伴说，咱他娘的挣不了大钱，就安心在这里一点一点地讨要吧。 由于各种动机所需的现金可以调节使用，企业持有的现金总额并不等于各种动机所需现金余额的简单相加，前者通常小于后者。另外，各种动机所需保持的现金，并不要求必须是货币形态，也可以是能够随时变现的有价证券以及能够随时融入现金的其他各种存在形态，如可随时借入的银行信贷资金等。 二