企业制度和流程大全-长期股权投资.docx

第 8 章公司内部控制 ——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险公司的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使公司在投资时面临巨大的风险，具体风险如图 8—1 所示。243风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚。导致经济损失和信誉损失投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损图 8—1 长期股权投资业务中存在的风险示意图8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制针对公司长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图 8—2 所示。职责分工与授权批准控制：机构设置和人员配备应当科学、合理，关键环节 1权限范围和审批程序应当明确、规范投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的关键环节 2内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资合同或协议的签订应征求法律顾问的意见投资决策控制：应根据股东大会批准的年度投资计划，按制造分工关键环节 3关键环节 4关键环节 5关键环节 6是核批权限，对投资项目进行决策审批；重大投资项目，还应报经董事会或股东大会审批投资项目的执行控制：投资实施方案科学、完整，指定专人及时对投资项目进行跟踪管理，对投资收益的确认应符合规定对投资处置的审批与执行控制：应制定明确、规范的投资处置方式和程序，与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整对投资绩效的评估与执行控制：对派驻被投资公司的有关人员应建立适时报告、业绩考核与定期轮岗制度244图 8—2 长期股权投资管理关键环节示意图8.2职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置1.长期股权投资管理控制岗位职责公司对长期股权投资的控制，首先应该将办理投资业务岗位的主要职责与不兼容职责分开，不使其混淆，确保其不兼容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资管理岗位的具体职责及不相容职责如表 8-1 所示。表 8-1长期股权投资管理岗位职责一览表长期股权投资管理岗位1.董事会2.总裁3.法律顾问主要职责◇审议投资计划◇审议投资可行性研究报告◇审批投资部的规章制度◇审批投资计划◇审批投资项目建议书◇审批投资可行性研究报告◇审批投资方案◇审批并签订投资合同◇审核投资项目建议书◇审核投资可行性报告◇审核投资合同◇审核投资部的规章制度◇审核投资部的工作流程与规范◇审核投资计划不相容职责◇制订投资计划◇编写投资可行性研究报告◇制定投资部的规章制度◇制订投资计划◇编制投资项目建议书◇编制投资可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同条款内容◇编写投资项目建议书◇编写投资可行性报告◇拟写投资合同条款内容◇制定投资部的规章制度◇制定投资部的工作规范和流程◇制订投资计划2454.财务总监5.财务经理6.投资部经理◇审核投资项目建议书◇审核投资可行性研究报告◇审核投资方案◇审核投资合同◇审核投资取得的权益证书◇审核关于投资的会计账目◇审核投资质量分析报告◇指导会计人员对投资业务进行记录与会计核算◇安排人员核对投资账目◇与投资部经理核对权益对权益证书◇制定投资部的规章制度◇制定投资部的工作流程与规范◇制订公司的投资计划◇审阅投资项目建议书◇安排人员对目标公司进行调查并进行投资可行性研究◇编制可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同◇安排人员对投资项目进行跟踪管理◇根据投资计划寻找投资项目◇编制投资项目建议书◇调查目标公司并进行投资可行性研究◇编写投资项目建议书◇编写投资可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同条款内容◇处理投资会计账目◇编写投资质量分析报告◇审核投资会计账目◇取得投资权益证书◇审核投资部的规章制度◇审核投资部的工作流程与规范◇审核投资计划◇编写投资项目建议书◇审核可行性研究报告，评估投资可行性◇审核投资方案◇审核投资合同◇审核投资项目建议书◇审核投资方案◇审核投资质量分析报告◇报关权益证书2467.投资专员8.会计人员9.审计人员10 财务部文员◇协助投资经理编制投资方案◇协助经理进行目标公司谈判◇根据投资规范对投资项目进行跟踪、管理◇编写投资质量分析报告◇记录已取得的权益证书◇填写并保管投资备查登记簿◇核算投资收益◇审核投资账目并就异常情况写报告◇分析目标公司投资后的财务状况、现金流等◇保管权益证书◇负责具体的投资业务◇记录投资账目◇取得权益证书2.长期股权投资管理岗位的工作职责（1）投资部经理岗位工作职责，如表 8-2 所示。表 8-2投资部经理岗位工