支出款项帐务处理.doc

國立板橋高級中學支出款項帳務處理 I、 相關單位 本校各單位 起訖時間 每年1月至12月（經常性業務） 注意事項 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。 支付案件應注意公款支付時限，機關接到應（待）付款單據時，除緊急事項或特殊因素外，普通事項處理時限不得超過五日。 每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 相關法令 會計法 決算法 審計法 審計法施行細則 普通公務單位會計制度之一致規定 各機關單位預算財務收支處理注意事項 公款支付時限及處理應行注意事項 辦理方式 承辦單位彙整原始憑證送會計室。 會計室依據相關規定審核支付案件。 會計室依據審核完成之合法原始憑證編製支出傳票（或付款憑單）。 支出傳票（或付款憑單）送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 完成簽核之支出傳票，送本校出納單位執行，出納單位依會計室所開立之支出傳票，簽發國庫專戶存款支票，用印後辦理付款作業。 完成簽核之付款憑單，送會計室核檢完畢後，送出納組執行郵寄至集中支付處。 出納組將已辦理付款作業之支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表。 會計室依據出納組已執行之記帳憑證辦理過帳作業。 會計室每月結帳、對帳，本校專戶存款部份由出納組與台灣銀行公庫存款戶對帳單核對，如有差異，由出納組另編製差額解釋表。 會計室每月編製會計月報，每年六月編製半年報。 十一、會將支出傳票、付款憑單按照編號依序順號，連同原始憑證裝訂成冊保管備查。 十二、會計室列印會計簿籍裝訂備查。  II、 是 否 是 否  37 開 始 承辦單位彙整原始憑證辦理經費請撥 承辦單位將支付案件送 會計室審核 會計室依相關規定審核 支付案件 檢視款項是否屬於歲出預算 掣開付款憑單 掣開支出傳票 主辦會計簽核記帳憑證 機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證 會計室檢核是否屬於付款憑單 出納組送郵寄至集中支付處 出納組開立國庫專戶存款支票用印後付款 結 束 A A 出納組根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表 會計室執行記帳憑證過帳作業 每月結帳、對帳 本校專戶存款部份由出納組對帳 編製會計報告 裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證 列印會計簿藉 結 束