会计分录大纲.doc

1、收到货币资本 借：银行存款 贷：实收资本 2、收到实物（设备）投资 借：固定资产 贷：实收资本 借入资金业务的帐务处理 1、借入短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 2、借入长期借款 借：银行存款 贷：长期借款 购买材料，货款已付（材料未到） 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付票据（开出商业汇票） 购买材料，货款尚未支付（材料已入库） 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 归还前欠的购货款 借：应付账款 贷：银行存款 支付购买材料时所发生的采购费用 借：在途物资或原材料 贷：库存现金或银行存款 结转已验收入库材料的成本 借：原材料 贷：在途物资 生产过程核算的帐务处理 1、生产产品及车间和企业管理部门一般耗用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 2、结算本期应付职工的工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 3、提取现金，准备发放工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存先进 5、 按工资总额的14%计提当月职工福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬--福利费 6、通过银行支付车间消耗的水电费、保险费等 借：制造费用 贷：银行存款 7、结转当月发生的制造费用（制造费用的分配） 借：生产成本—甲产品 --乙产品等 贷：制造费用 8、结转当月完工产品成本 借：库存商品—甲产品 --乙产品 贷：生产成本—甲产品 --乙产品 期间费用发生的帐务处理 1、支付管理部门办公费用 借：管理费用 贷：银行存款 3、职工借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 4、现金付业务招待费 借：管理费用 贷：库存现金 5、报销差旅费 借：管理费用 贷：其他应收款 6、支付银行借款利息、银行业务手续费 借：财务费用 贷：银行存款 7、取得银行存款利息收入 借：银行存款 贷：财务费用 账务处理 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 销售过程核算的帐务处理 1、销售产品一批，货款已经收到 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2、销售产品一批，货款尚未收到 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 3、收回购货单位所欠的货款 借：银行存款 贷：应收帐款 4、结转已售产品的实际生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 5、支付发生的各项销售费用 借：销售费用 贷：银行存款（库存现金） 6、计算应交纳的已售产品的销售税金及教育费附加 借：营业务税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 -应交教育费附加 7、实际交纳应交的税金 借：应交税费 贷：银行存款 利润核算的帐务处理 1、取得其他业务收入，如销售原材料 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2、发生