2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制.docx

第一部分 预算业务控制预算控制范围及控制目标（一）业务范围**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。（二）控制目标进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。二、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。2、预算审批岗：对预算草案进行审批。3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。（二）预算控制不相容岗位1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算编制与预算执行4、预算编制与预算调整预算执行与预算考核预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审1、流程描述（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。（2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。风险点风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况，真实反映本年度全部业务收支计划重大财务室2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算重大财务室3、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中进行专业性事前立项评审重大财务室4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际重大财务室外部风险1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象重大财务室2、未及时报送预算一般财务室3、主要防控措施（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。4、流程图预算编制各科室财务室财务分管领导**********主要领导**********区财政局否否否否预算审核是通过报送（二）预算批复1、流程描述（1）预算预下达环节①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。（2）预算批复环节①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导审批。⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。（3）预算追加调整环节①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。②财务分管领导收到经*****