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构建有效的绩效预算管理体系 世纪阳光构建有效的企业预算管理体系1 世纪阳光??您是怎样理解预算的？??您的企业做过预算吗？是怎样做的？??您认为通过预算管理能提高企业效益吗？为什么？??您认为预算编制更重要还是预算执行更重要？??您所在企业中高层经理对预算管理理念的接受程度如何？??对于预算您还有什么困惑？2011/10/292 世纪阳光??预算不等于预测－－预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场。??预算不等于财务计划－－预算趋谨，计划放开。好的工作计划应在企业预算目标的基础上设计。??预算管理是一种管理机制－－预算管理既连接着市场这块试金石，又连接企业内部管理组织系统及其运作机制。2011/10/293 世纪阳光??预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。??预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保集团战略目标实现的手段。??预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排。2011/10/294 世纪阳光??预算迫使经理们思想??预算过程使计划成为超前，即事先对变化一种明确的管理责任。的情况做出预测和准（“办什么事，花什备。么钱；办到什么程度，花多少钱；达到什么??评判以后业绩的一个效果；谁负责，谁考最好框架核，考核谁－－新兴??交流与协作（部门间集团）协调，目标清晰）2011/10/295 世纪阳光生产采购营销人事办公室质检预算设备利润财务成本公关企业运作以预算为核心2011/10/296 世纪阳光编制预算的六个主要目标目标描述以长期的经营战略为指导，按系统和合理的方式帮计划助进行企业计划。协调协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性。将目标、机会和业务计划向不同部门的业务经理传沟通达。激励激励经理人完成企业和个人的目标。对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，控制并适时做出调整。为评价经理人在追求个人和部门目标中的成绩提供评价一个基本框架。2011/10/297 世纪阳光预算管理收入提升成本节约预算管理的五个作用2011/10/298 世纪阳光资源预算管理的过程配置过程控制结果管理2011/10/299 世纪阳光二、预算的编制在预算过程中关注实效满足企业所有投入最大者的期望的努力在预算过程确保企业的中关注实效成功预算者的责任2011/10/2910 世纪阳光编制预算的基本模式预算准备预算编制预算监控收集收入和支出分析实际情况与明确公司目标信息，准备初步预算的差异的预算预测预算标准化通过检查和分析监控差异的产生，资金数额验证预分析错误，检查算数据未估计到的情况系统评估重新预测和修正，编制现金预算，考虑使用其他形通过损益平衡表式的预算，积累监控现金流经验检查预算过程，编制主预算2011/10/2911 世纪阳光资金部董事会各部门预算调整财务部总裁办公室公司战略规划根据各部讨论调整管理部门的年度业务部收入、费财务部门制定业务计划门制定用、利润汇总公司年度年度运编制公司年度运及资金预战略行动作计划作计划年度资金算直到达计划计划至一致审核经公司收入预部门收入营者提公司年部门费算、费用预预算、费交的年度资金用预算算及利润预用预算度各项预算算预算预算与企业各部门2011/10/2912 世纪阳光全面预算编制示意图⑤反馈管理行动管理评估方案修正全面预算①②③④战略规划运作计划预算执行管理报告2011/10/2913 世纪阳光预算准备会??每年10月上旬，董事会和财务部门根据本年度经营情况，对下一年进行预测，确定目标利润。??董事会确定预算准备会召开时间，并要求各部门准备相关资料。??一般在10月中旬召开第一次预算准备会。（一般需要二至三次）??12月初，财务部门根据预算准备会结果，制定本公司年度预算草案。??12月中旬，预算草案报董事会批准。??次年1月1日，年度预算正式实施。2011/10/2914 世纪阳光全面预算制度与预算手册中华人民共和国财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知二零零二年四月十日2011/10/2915 世纪阳光??主要拟订财务预算的目标、政策，??制定财务预算管理的具体措施和办法??审议、平衡财务预算方案，??组织下达财务预算，??协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、??考核财务预算的执行情况??督促企业完成财务预算目标。2011/10/2916 世纪阳光??预算按时间分解??按季度??按月度??按旬或周??预算按部门分解??按责任中心分解??分解到人（最基本单位）2011/10/2917 世纪阳光财务部门提供主要的信息数据??召开预算准备会确定年度目标任务准备资料上报草案总经理各部