新税收常态下地会计和税收协同处理技巧.ppt

税收应对之道—税道 第二工具：会计 1、会计是反映业务，必须和业务一致 信任 解释 加工商品 税收应对之道—税道 第二工具：会计 2、会计一定要选择有利于企业方法 加速折旧选择 业务招待费报销 税收应对之道—税道 第二工具：会计 3、会计核算要有逆思维 不能抵扣的进项税处理 收据白条报销 税收应对之道—税道 第二工具：会计工具选择风险 2、会计没有和业务同步： 卖酒偷税 税收应对之道—税道 第二工具：会计工具选择风险 3、会计核算经不起正规业务的考验 福利企业的查处案例 税收应对之道—税道 第二工具：会计工具选择风险 1、会计前后不一致 利润 规模 一个谎言成功需要很多谎言来弥补 税收应对之道—税道 第三工具：发票 1、中国是以票控税 2、票的进出要有逻辑和关联 3、无票的风险是最小的 4、假票是高压线 税收应对之道—税道 第三工具：发票 1、中国是以票控税 合理 不合法 因小失大 税收应对之道—税道 第三工具：发票 2、票的进出要有逻辑和关联 清单 税收应对之道—税道 第三工具：发票 3、无票的风险是最小的 失之东隅 收之桑榆 税收应对之道—税道 第三工具：发票 4、假票是高压线 票是真的，业务是假的 票是假的 税收应对之道—税道 第三工具：发票工具选择的风险 假票成本高 票至少有2个人，利益选择不一致 假票和业务出现背离 税收应对之道—税道 第四工具：政策 1、政策是有漏洞的 2、政策的理解每个人是不一样的 3、政策有地方政策也有国家政策 4、政策是有很多部门制定的 税收应对之道—税道 第四工具：政策 1、政策是有漏洞的 例如：劳动就业服务型企业，只要招收下岗失业人员达到总人数的3分之1，就可以在三年之内免征属于地方上的所有税收 税收应对之道—税道 第四工具：政策 2、政策的理解每个人是不一样的 违反第几条规定的可以处于20000元以下的罚款 个人所得税的起征点从2000提高到3500元，本规定从2015年3月开始实施 税收应对之道—税道 第四工具：政策 3、政策有地方政策也有国家政策 个人所得税的标准 税收应对之道—税道 第四工具：政策 4、政策是有很多部门制定的 发展足球协调会 国家体育总局 教育部、发改委、国土资源部、财政部 税收应对之道—税道 第四工具：政策工具的风险 1、政策的漏洞是潜规则的摇篮 2、政策的理解强弱是不对等的 3、上有政策下有对策 4、好政策和差政策实施积极性不同 税收应对之道—税道 第五工具：税企合作 1、企业都是不正规的 2、税务有很大自由裁量权 3、熟悉总比不熟悉好 税收应对之道—税道 第六工具：财务运作 1、效益是最好的避税工具 2、财务是有机会减少税收的 3、风险是需要财务去控制的 讨论一个案例 A公司在广东，B公司在杭州 A公司生产一个名贵的医疗器械，B公司时A公司的代理商，B公司将这批医疗器械销售给全国的大医院 A公司销售给B公司的单价是5000元，同时赠送给B公司的相应配件 B公司卖给医院的价格是10000元，配件是按主件价格30%卖给医院 讨论一个案例 A公司很正规，为了减少税务风险，将不收钱的配件也开在发票中 B公司领导觉得税负太高，让财务牵头减少和降低税负，但卖给医院是参加招投标的，必须一一对应开发票 讨论一个案例 A公司的税务选择 只开主件，不开配件，对于B来说，税是一样的，但A的风险是加大的 视同销售 讨论一个案例 B公司 增值税 13000-5000=8000*17% 企业所得税： 13000-5000=8000*25% 其他税 采取措施 第一：拿发票来抵 1、金额太大，没有那么多票 2、发票内容收限制 3、员工人少 4、买发票风险大，经常遭受检查 采取措施 第二：享受优惠 传统的销售行业，几乎没有什么优惠 行业延伸产业链，有严格的限制 采取措施 第三：不开票 下有客户是医院，很正规的，不可能不要发票 药监有时候要检查，涉及生命健康 运用工具来破冰 1、政策工具 江西有税收优惠，可以对企业个人所得税可以核定征收（按收入的0.78%），增值税和企业所得税交的多可以返还 增值税可以返还属于地方部分的40% 所得税可以返还属于地方部分的60% 杭州没有 运用工具来破冰 B企业在江西注册了一家经营医疗器械的商行，属于个体户性质，是一般纳税人，可以开增值税专用发票 税务的流派 1、形式派---账 2、实质派---内容 主管做账的思路 1、税务要求是一个最高点 2、我们企业到不了最高点 -------差距的发掘和协调 税务的工作作风 1、预想一下这个行业会存在哪些问题 2、寻找相关的法规采用的方法 3、让问题付出来 税眼做账的应对策略 1、本行业的问题我们最好不出现 -------反常规做账 2、有哪些方法---非常规方法 3、账的对应关系和逻辑