10薪酬预算、控制与沟通.ppt

第十章  薪酬预算、控制与沟通 2、薪酬预算：指的是管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。 举例 假设某一公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的合理薪酬费用比率为12%；公司现有员工100名，每人月平均薪酬为400O元，假设公司预测年销售额可以增加10%。 年薪酬费用总额= 4000元xl2个月x100人= 480万元 年销售额= 480万元÷12％=4000万元 　　 此时，假设公司预测年销售额可以增加10%，即 目标年销售额=4000万元x(1+lO%)=4400万元 目标薪酬费用总额= 4400万元x 12%= 528万元 薪酬费用总额增长率= (528-480)/480=IO% 　　 也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额亦可增加10%，反过来，若企业欲加薪10%，则其就必须实现销售额增长10%的年度经营目标。 根据上面三个公式，推断出企业支付薪酬成本的各种比率： 薪酬支付最高比率（最高薪酬成本比率）=薪酬成本总额/盈亏平衡点 薪酬支付可能限度（可能薪酬成本比率）=薪酬成本总额/边际盈利点 薪酬支付安全限度（安全薪酬成本比率）=薪酬成本总额/安全盈利点 现在假定某公司的固定成本为2000万元(含薪酬成本1200万元)，变动成本比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时， 　 盈亏平衡点=2000万元÷（1－60％）=5000万元 　　 最高的薪酬成本比率＝1200万元÷5000万元＝24％ 薪酬支付的可能比例 在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元的微弱盈利，则： 边际盈利点 = （2000万元+600万元）/（1-60%）=6500万元 可能的薪酬成本比率＝1200万元÷6500万元＝18.5％ 薪酬支付的安全比例 假设公司除有适当盈余分配600万元之外，还欲为企业的发展保留1000万元的盈余，则会有： 安全盈利点 =（2000万元+600万元+1000万元）/（1-60%）= 9000万元 安全的薪酬费用比率 = 1200万元/9000万元= 13.3% 　　 从上可知，比较恰当的薪酬费用比率应当是13.3%。如果是18.5%或者20%的话，则该企业的经营已经超越常规限度，说明企业可能已经处于比较危险的状态。 练习 某公司的固定费用为2000万元，薪酬费用1200万元，变动费比率为60%。 假定公司决定以当年利润支付股东利息402元； 假定公司除假定确保股息分配以外，还欲为今后发展保留670万元的盈余。 问：盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点时的薪酬费用比率是多少？ 附加价值 附加价值是指企业本身创造的价值，在性质上类似家庭的可支配收入。它是生产价值章扣除外面购买材料或劳动力费用之后，附加在企业上的价值。 附加价值=利润＋薪酬费用＋其他形成附加价值的各项费用 =利润＋薪酬费用＋财务费用＋租金＋折旧＋税收 =销售额—外购部分 通常情况下，在企业的附加价值中，大型企业的劳动分配率为41%。小型企业为55%左右。 假定某公司目标销售额为5800万元,其附加价值比率(附加价值/销售额)为40%，目标劳动分配率为45%,则企业可用的薪酬费用总额为: 5800万元X40%X45%=1044万元　 若此企业欲使薪酬费用总额上涨到1570万元，则其必须实现的销售额为 　　1570/40%/45% = 8722万元 假定某公司上年度薪酬费用总额为1225万元，附加价值为2988万元，本年度第一季度薪酬费用总额为423万元，附加价值为986万元；按照惯例，企业拟从4月份起调整薪酬，预计今后三个月的月平均附加值可达364万元，则合理的薪酬调整幅度的计算如下： 　年度劳动分配率=1225/2998 =102.1(月平均)/249(月平均) = 41% 本年度第一季度劳动分配率=423/986 = 141（月平均）/329（月平均） =43% 本年度第一季度的劳动分配率与上年度相差不大。经营者通过综合考虑各种因素之后，决定本年度第二年度的劳动分配率与第一季度相同，仍为43%，则： 第二季度月平均目标薪酬费用总额=364万元x 43% = 156. 5万元 公司4月份平均薪酬可调升幅度为： 156