第十二章 节 其他税务代理服务(税务代理实务).ppt

第十二章 其他税务代理服务 本章要点：本章介绍了税务咨询和税务顾问、税收筹划和税务代理档案管理等方面的内容。 第一节 税收咨询与税务顾问 一、税收咨询的概念 税务咨询是咨询服务的一种。它通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。 二、税务咨询的内容 1.税收法律规定及运用方面的咨询 。 2.税务动态方面的咨询 。 3.办税实务方面的咨询。 4.涉税会计处理的咨询 。 第一节 税收筹划 一、税收筹划的概念 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指税收事务参与主体为了达到各自的目的而就税制设计、税收立法和税收征收管理事务及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划 二、税收筹划的特点 1.合法性。 2.筹划性。 3.目的性： (1)税收最小化； (2)净利润最大化； (3)企业价值最大化 4.收益性。收益性是税收筹划目标的最终实现。 三、税收筹划的步骤 四、税收筹划的基本方法 (一) 税收优惠方面的税收筹划 (二) 税率差异方面的税收筹划 (三) 计税依据方面的税收筹划 (四) 税前扣除方面的税收筹划 (五) 税收抵免方面的税收筹划 (六) 延期纳税方面的税收筹划 二、税务代理工作底稿 （一）税务代理工作底稿的编制 编制税务代理工作底稿的基本要求如下： （1）分类编制。 （2）内容要系统具体。 （3）格式要规范、适用。 （4）要遵循一定的程序。 （二）税务代理工作底稿的审核 税务代理机构对注册税务师及其他执业人员编制的税务代理工作底稿应建立逐级复核制度，并应由专人负责，对复核过的工作底稿，要有书面记录。对工作底稿存在的问题和疑点要明确指出，并签署复核意见、日期和签名、盖章，同时提出修改意见，督促工作底稿编制人及时修正。 三、税务代理档案管理 （一）税务代理档案的分类 （二）税务代理档案的管理、整理与保管 （三）税务代理档案的保密和调阅