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浅谈企业内控制度的建立及完善 　　【摘要】随着社会经济的日益发展及我国综合国力的增强，企业在日常发展的过程中，内控制度的建立，不仅是社会经济发展的必然趋势，同时也是社会经济发展过程中的必然产物。而企业内控制度的建立，离不开企业管理人员的科学规划及有效管理。面对日益激烈的社会竞争，企业能够在市场上立足，则主要取决于企业内控制度能够顺利的实施。在此，本文针对企业内控制度的建立及其完善途径，做以下论述。 　　【关键词】企业内控建立完善 　　随着社会经济的日益发展，企业在日常发展的过程中，企业内控有着极其重要的作用。而企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。 　　一、完善企业的控制环境 　　控制环境中的要素有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机构、管理哲学与经营网络、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境,主要包括以下几种途径：首先，在实施内控的过程中，应明确内控的主体和目标。在内控实施的过程中，内控主体不仅是整个内控实施的根本保证，同时还是控制制定、实施的有利操控者，因而在企业管理的过程中有着极其重要的作用。而明确的内控目标，能为企业的内控指明方向，使其在实施的过程中，能够更有利于企业的发展。其次，在企业实施内控的过程中，还应具备科学的管理方法及高素质的内控管理人才。在企业内控实施的过程中，科学的管理方法是其实施的重要保障，而管理人才则是整个管理活动的策划及控制者，因而在管理实施的过程中起着核心作用。与此同时，只有科学的管理方式，才能从根本上改善企业的经验理念、凝聚企业文化以及培养企业全体员工的职业观。 　　二、设立良好的控制活动 　　控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序。控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门,涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各个方面,而控制措施是针对各关键控制点制的,因此,企业在制定控制活动时关键就是要抓住关键控制点。以财务部为例,对可能影响到财务工作目标实现的人员这个关键控制点实施控制。 　　（一）职责分离 　　财务部门的工作人员在日常工作的过程中，应按照相应的职责进行工作，尤其是在职务实行时，应严格按照职务的工作性质进行职责分离。例如：工作人员在负责现金收入与支出的工作时，就不能在干涉到银行财产的调节。而财务部门通过职责分离，不仅能有效的降低企业财务管理的风险，同时还能使各个岗位间形成相互监督、相关制约的管理形式，从而提高财务部门的工作效率。而在实施职责分离的过程中，就需要管理人员能够按照工作人员自身的工作特点，制定科学完善的管理方法，以便工作人员能更好的适应今后的工作岗位。 　　（二）工作流程 　　财务人员在日常工作的过程中，能够按照相应的工作流程进行工作，将直接影响着企业的日常运行及今后的发展。与此同时，完善的工作流程，还能使财务人员在工作的过程中，起到相互制约、相互监督的效果。而在完善工作流程的过程中，主要包括以下两个方面：首先，财务部门的管理人员应根据财会人员的自身特点，为其设置出科学的工作流程表，使其能够在工作的过程中，明确自己的工作目标。其次，财务人员在按照工作流程表工作时，遇到问题应及时的与上级进行沟通，以便从根本上达到自己的工作目标。 　　（三）票据与记录控制 　　票据是证明交易发生和交易的价格,性质及条件的证据。而在票据保管的过程中，实行票据保卫管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据进行预先连续编号,与此同时，所有作废的票据都要妥善保存,对已经使用的票据能够有会计人员进行定期销号,并及时与票据保管人员进行核对,以防止交易漏记或重复记录现象,保证全部收入,结算款项等能够及时准确入账。 　　（四）资产接触与记录使用 　　顾名思义，资产接触记录是指为从根本上保障企业资产的安全，从而限制接近资产及接近企业的重要记录。而企业在日常发展的过程中，企业的资产管理，不仅涉及到企业的日常发展，同时还涉及到企业今后的生产目标制定以及今后的市场竞争。而企业资产的相关信息一旦泄露，将会给企业造成严重的经济损失。 　　（五）绩效考评 　　财务部门的负责人通过某段时间内对财务工作人员的绩效评定，针对工作突出的工作人员，给予相应的物质奖励，从而达到激励的作用。如此，不仅能从根本上调动工作人员的工作积极性，同时还能更有利于财务部门的管理。 　　三、加强内控的监督与评审 　　在企业内控实施的过程中，加强内控的监督与评审，不仅是内控实施的有效保证，同时还是对企业内控实施的肯定。而在其加强的过程中，主要包括以下几个方面：