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往来账管理中常见问题及对策
往来账管理中常见的问题及对策
【摘要】往来账是核算债权债务的账,在一个单位的会计账目中占有很重要的地位。笔者通过多年来管理往来账的实际工作经验,将往来账管理中常见的问题作一分析和归纳,并提出改进意见。
往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目,表示两个单位之间债权债务的大小,一般涉及的会计科目有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等。正因为涉及到两个单位之间债权债务关系的大小,所以,往来账的管理工作非常重要。
一、往来账管理中常见的问题
(一)领导不重视
有些单位的领导尤其是财务领导对往来账的管理不够重视,财务部门既没有往来账的工作程序,又没有往来账的岗位职责,更没有往来账的奖惩制度。由于领导不重视,该决策的时候不决策,该审批的时候不审批,该检查的时候不检查,从而影响了往来账的正常核算工作。在他们看来,往来账很普遍,哪个单位都不少,对账不对账都无关紧要,反正一时半会结不清。经办人员及会计人员换了一茬又一茬,结果导致账龄越来越长,谁欠谁的说不清楚,最终成为呆账,给单位造成了很大的经济损失。
(二)会计不负责
有些单位的财务分工是出纳制单,主管会计审核,记账员登记往来账,结果导致往来账归谁负责不清楚,相互扯皮,造成了“三个和尚没水吃”的局面。记账员认为记账凭证是出纳做的,设什么科目、记多少数据是由主管会计审核的,记账员只管登记账簿就行了,至于谁欠谁的记账员说不清楚,也没有权利去管;而主管会计则认为审核制单是主管会计的事,但账是怎么算的,付谁多少钱,收谁多少账,往来账上有登记,应该归记账员管,二者的想法似乎都有些道理。但往来账到底该归谁负责,还是没有一个定论。纠其原因,是会计分工主次不明,领导的协调工作做得不好,出纳、主管会计、记账员都不称职,没有爱岗敬业的奉献精神,也没有及时沟通的团队精神,相互推卸责任,结果造成往来账管理不规范,在与对方对账时显得很被动。
(三)核对不及时
往来账要管理好???就得及时进行核对,每个单位根据业务量的大小,应按月份、季度、半年度、年度定期进行对账,如发现问题应及时沟通,查找原因,保证双方账目余额一致。但在实际工作中,经常发现有些单位平时不对账,或者很少对账,有的到年底才对一次账,更有甚者到年底因为单据不齐、急于结账而草草了事,往来账的余额为逐年滚动而成,越滚越对不清,结果等查账的时候因对不上账而不能取得函证,延迟了查账的进度,给单位造成了不良的影响。
(四)口径不一致
往来账要核对清楚,双方记账时间口径和记账业务口径必须保持一致。但在实际对账工作中发现,有些单位的财务人员不顾会计制度的规定,工作上情绪化现象比较严重,应付款方因财大气粗,或者上级单位因权高一等而欺负相对应的往来账的另一方,因而在对账时表现出单方面作账、不提供单据、不给对账时间、有意提前或推后结账时间甚至以权压人、拒不配合的现象,致使双方记账的时间口径和业务口径不一致,再高明的会计也难以对清账目,给对账工作造成了很大的困难。
(五)方法不合理
往来账在核对时,要将涉及到一个往来客户的所有科目放在一起,经过相互抵销和对冲以后的余额,确定为最终应付或应收对应客户的金额。但在实际对账时,因受会计工作水平和工作习惯的影响,有的会计对同一个往来客户,既设有应收、预收账户,还设有应付、预付账户,甚至还有借款等多个账户,可在对账时,往往只给对方提供应收类账户的数据,对应付及借款类账户的数据很少甚至从不提及,从而导致双方在对账时经常“捉迷藏”,加大了对账的难度。而且,经过若干年后,这些账户还未对冲,使每个账户都有余额,结果到查账的时候每个账户都要求提供函证,这才感觉不便,可是为时已晚。
二、应对往来账管理问题的对策
(一)从思想上要重视往来账的核对
往来账涉及到一个单位债权债务关系的大小,往来账管理得好,该收的钱就能收回来,该付的钱也能延迟支付,这样才能有效利用资金,减少坏账,保证财产物资不受损失。1.领导干部要率先垂范,以身作则,该决策的时候要准确决策,该审批的时候一定要及时审批,保证往来账的及时、顺利核算;2.相关的会计人员要严格履行自己的职责,准确核算,及时对账,发扬爱岗敬业、团结协作的精神,做一名合格的往来账会计;3.领导干部、尤其是财务领导要经常督促检查往来账管理的各个环节,发现矛盾及时调解,出现问题及时解决,将不利于往来账核算的一切因素消灭在萌芽状态。这样,只要会计负责,领导尽职,思想统一,核算往来账时才会没有后顾之忧,核对起来也才会易如反掌。
(二)从制度上要完善往来账的管理
往来账的产生涉及采购、销售、管理等各个环节,因此影响
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