大信会计师事务所特殊普通合伙对上海.PDF

大信会计师事务所（特殊普通合伙）对上海 证券交易所关于对鲁商置业股份有限公司 2017 年年度报告的事后审核问询函的回复 大信备字【2018】第3-00026 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所（特殊普通合伙）对上海证券交易所 关于鲁商置业股份有限公司年报问询函的回复 大信备字【2018】第3-00026 号 上海证券交易所： 贵所于2018 年4 月25 日向鲁商置业股份有限公司 （以下简称“鲁商置业”或“公司”） 发出了《关于对鲁商置业股份有限公司2017 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】 0386 号），作为鲁商置业2017 年度财务报告的审计机构，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对 贵所的反馈意见进行了认真讨论和分析，现就有关涉及会计师的相关问题回复如下： 二、关于毛利率 监管注意到，期内营业成本为 64.7 亿元，房地产业务毛利率为 14.03%，其中山东省外毛 利率仅5.6%，处于同行业较低水平。 2.年报披露，公司期末融资总额为 185 亿元，平均融资成本为 5.25%，利息资本化金额为 10.16 亿元，此外，公司财务费用中的利息支出3344 万元。请： （1）分项披露资本化借款利息对应的资产或项目及资本化金额，并说明各期借款利息与公 司借款发生额是否匹配； （2）说明公司借款费用资本化是否符合《企业会计准则》的规定、借款利息资本化金额是 否准确； （3）请会计师核查并发表意见。 【回复】 （1）分项披露资本化借款利息对应的资产或项目及资本化金额，并说明各期借款利息与 公司借款发生额是否匹配 公司2017 年资本化利息101,660.86 万元，分主要项目列示如下： 本期资本化利息 财务费用--利息支 单位名称 项目名称 （万元） 出（万元） 哈尔滨鲁商置业有限公司 松江新城项目 26,640.85 488.05 - 1 - 本期资本化利息 财务费用--利息支 单位名称 项目名称 （万元） 出（万元） 青岛鲁商置地发展有限公司 青岛蓝岸丽舍项目 20,459.67 山东省鲁商置业有限公司 鲁商国奥城项目 9,185.64 山东省鲁商置业有限公司 鲁商常春藤项目 3,281.10 鲁商置业青岛有限公司 鲁商 ·首府项目 7,688.20 鲁商置业青岛有限公司 青岛捷能项目 2,448.55 临沂鲁商金置业有限公司 临沂金悦城项目 6,189.96 菏泽鲁商置业有限公司 菏泽鲁商凤凰城项目 5,273.16 1,296.03 临沂鲁商置业有限公司 临沂知春湖项目 3,169.14 青岛鲁商蓝岸地产有限公司 青岛蓝岸新城项目