2016税务师《涉税服务实务》模拟试题（捷一）.doc

2016税务师《涉税服务实务》模拟试题（捷一） 　　一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 　　1.因甲税务师事务所代理人丙疏忽，所代理的乙企业2015年10月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款2000元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（　）。　　A.全部由甲税务师事务所代理人丙缴纳　　B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求　　C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求　　D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 ?? 『正确答案』B『答案解析』税收法律责任具有不转嫁性，税收法律责任是纳税人、扣缴义务人本身固有的，不能因为代理关系而转嫁，若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。 　　2.从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（　）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。　　A.10 　B.15 　C.30 　D.45 ?? 『正确答案』B『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。 　　3.下列关于涉税服务业务报告基本程序的说法中，错误的是（　）。　　A.涉税服务业务报告是根据其已经掌握的信息资料、收到有足够的证据数据、弄清事实真相、填写必要的工作底稿后进行制作的　　B.涉税服务业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的，税务师应当在涉税服务业务报告中，注明该报告的特定目的或使用人，对报告的用途加以限定和说明　　C.税务师在提供服务时，认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性，可能对服务项目的预期目的产生重大影响的，应当出具保留意见的涉税服务报告　　D.在正式出具涉税服务业务报告前，税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下，与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通 ?? 『正确答案』C『答案解析』选项C，税务师在提供服务时，认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性，可能对服务项目的预期目的产生重大影响的，应当在报告中作出适当说明。 　　4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　）。　　A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的　　B.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税　　C.纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关办理一般纳税人登记　　D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人 ?? 『正确答案』B『答案解析』选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续；选项D，个体工商户以外的其他个人不得登记为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。 　　5.未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（　）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。　　A.10 　B.15 C.30 D.60 ?? 『正确答案』B『答案解析』未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 　　6.下列关于发票领购的说法中，错误的是（　）。　　A.临时到外省从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开出的外管证，在办理纳税担保的前提下，可向所在地税务机关申请领购经营地的发票　　B.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具　　C.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票　　D.单位和个人办理变更或者注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续 ?? 『正确答案』A『答案解析』临时到