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议程 现状分析方法 现有流程 - 宏观图 (Level 0) 现有流程 - 第一层流程图(Level 1) 采购管理 (PO，AP) 财务与税务报告管理 (GL) 预算管理 (GL) 基建项目管理 (PA) 固定资产管理 (FA) 库存管理 (INV) 现金管理 (CM) 收入管理 (AR) 重点问题讨论 制度问题 流程与监控问题 附件 一：省、市、县详细流程分析 公司概述 模块概述 流程图 问题列表 附件 二：Oracle调研辅助基础素材 调研问题回答文档 业务描述工作文档 现状分析方法 现有流程 - 宏观图 现有流程 - 采购管理及其它应付業务 重点问题讨论 - 采购管理 制度 供应商管理不够严谨。  - 没有供应商记录、编号、评审不 足、采购上限/比率… 等。  - 在工程采购招标找供应商时，没 有政策规定按金额而要求一定数目 的招标书。  - 计财部也不能对供应商作帐齡分析。  - 没有定期对长期合作的供应商与市 场上其他供应商作价格及质量的比 较。(省) 没有设立一个独立的采购部门进行 统一采购。(省，市) 没有制定“合格供应商”列表及增减 列表的程序。(省，市) 没有书面界定采购审批权限导致采 购流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总经理 出外公干时更耽误了采购的进度。 (省，市) 县公司的固定资产采购是由当地的电 信局代办。市公司未有按人力资源因 素订立县公司所负责的固定资产采购 范围。(县) 重点问题讨论 - 采购管理 流程与监控 请购过程不够规范。 - 请购部门没有指定请购人員，也没有 设立请购权限及标准格式请购 单。(省) 采购计划考虑因素不足够。 - 固定资产的申购由使用单位经相 关采购部门， 到计财部才发现财 政预算不许可，浪费行政时间 。  (省)  没有定期与主要设备供应商对帐。 (省)  没有标准格式的采购单。 - 一般多使用合同形式但没有统一的 合同编号。(采 购部与财务部采用不 同的合同编码)。 (省) 供应商发票直接送到归口部门，并 非到计划财务部，形成监控问题。 发 票应该直接送到计划财务部，例外事 项应事先有被授权人批准。 (省，市) 采购的合同谈判多数由经办人负责 。同时一般有法律约束力的合同都 由经办人签署。许多时候经办人并 非管理层人员，形成了监控的问题。  (省) 重点问题讨论 - 采购及其它应付業务 制度 分公司没有订立一个系统化的审批权限 。所有费用(除电路租费、基站电费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批。这不 但占用了分公司高层管理人员的时间， 而且对审批的过程也未必产生增值的作 用。(市) 未设立完善制度以确保有权签署付 款的 人员离开公司或调职后，财务会马上通 知有关银行修改记录。(省，市) 分公司没法向电信局计费中心所计算的 网间结算收入及支出报告进行任何查核 。无形中增加了固有的内在风险。(市) 对于一些未有作出竣工决算而已投 入使用的固定资产，财务部都只按 已缴付的工程款转到固定资产。而 未有收到发票的部分工程款则不进 帐。引致实际使用的资产值跟财务 帐不相配。(市) 重点问题讨论 - 采购及其它应付業务  流程与监控 目前JMCC指定高层管理人员作付 款审核，并未设立层次性的付款批 核制度。但随着业务的发展及县公 司的分配，一套完善的制度是必须 的。(省) 对一般的采购付款，会计核算员都 采用现金制而不列入应付帐。在付 款的审批流程，需要对供应商资料 作出重复性的核对。(省，市) 由于现金制的作法，而且发票是从 供应商直接给采购部门。所以财务 报表上未能实际反映负责情况。 (省，市) 现有流程 - 财务与税务报告 重点问题讨论 - 财务与税务报告 制度 各个公司可以因自己需要对 《其他 应 收》、《其他应付》及 《在建工程》的明细会计科目进行维护，没有全省統一会计科目表维护。(省，市) 重点问题讨论 - 财务与税务报告 流程與监控 市公司的所有财务报表都是手工生成，而省公司的报表只有资产负债表及损益表是自动生成。(省，市) 报表汇总时需要市公司来省公司一起制作，此外各市报表资料需要在财务系统输入汇总，用以检查，另外重复再用EXCEL汇总，方便制作报表。(省，市) 制作每月报表时，县公司会计人员需要携同凭证到市公司作审核及输入市公司的财务系统。程序繁复。 (市) 现有流程 - 预算管理 重点问题讨论 - 预算管理 制度。 省公司没有发预算指引给市县公司以作预算报告的参考。导致市县公司所制作的预算报告理念不一致。(省，市) 现有流