专项审计 审计工作交流-.ppt

业务交流 主 要 内 容 一、课题承担单位基本情况 二、审前准备 三、审计策略与方法 四、与报表审计的区别 五、审计的主要内容 六、专项经费使用与管理中的 主要问题 七、问题原因分析 课题承担单位基本情况 ■ 课题单位分类 ■ 课题单位科技项目管理模式 ■ 课题单位科技经费管理与会计核算 课题承担单位基本情况 课题单位分类（一） 高等院校、科研院所、企业、其他 2008年抽查的705个课题承担单位的总体分布情况 课题承担单位基本情况 课题单位类型（二） 高等院校 以研究型工科院校为主，973计划课题承担主体, 非盈利性 2008年抽查的332个课题承担单位的分布情况 课题承担单位基本情况 课题单位类型（三） 科研院所 科技口部门,科研国家队；其他部门的科研院所, 非盈利性,专业型强,综合实力较高等院校弱。 课题承担单位基本情况 课题单位类型（四） 企业 国有企业或国有控股企业,少量高科技民营企 业,863计划（约占四成）和支撑计划的承担主 体,盈利性。 2008年抽查的242个课题承担单位分布情况 课题承担单位基本情况 课题单位类型（五） 其他 不属于以上三类的单位，如:民非组织中的行业协 会、学会,医院等。非主流、总量较小。 课题承担单位基本情况 课题单位科技项目管理模式（一） 高等院校 按照课题所涉及的业务环节，分部门分类管理；分工明确，责任清晰，制度比较完善。 1、科技处或科研院：负责项目组织协调，包 括立项申报、结题验收和项目成果管理等。 2、设备处或实验室及设备处：负责资产管 理，包括设备、材料采购与调拨，购入设 备登记建卡等。 3、财务处：主要负责资金、支出核算和参与 预算编织与控制。一般下设结算科、专项 资金科，部分单位的资产管理也在财务处。 4、课题负责人及其所在的研究所：项目申报 书、预算书编织，课题设备材料的采购申 请或执行采购，组织和领导课题任务研 究，监管子课题负责人研究任务进度，安 排经费使用等。 课题承担单位基本情况 课题单位科技项目管理模式（二） 科研院所 管理模式与高等院校基本相同，相关机构设置齐全，一般都设有科技处、（设备处）资产处、财务处等机构，各部门间分工明确，责任清晰，制度也比较完善。 课题承担单位基本情况 课题单位科技项目管理模式（三） 企业 因为企业以盈利为目的，科研工作依托和服务于其主营业务，管理模式与高等院校和科研院所这些将科研作为主要事业的单位有很大区别。主要表现在： 1、一般由集团公司出面申报课题，因集团公司以投资和管 理为主，课题研究执行时由下属独立核算的科研院或高 科技公司承担。 2、机构设置与分工与课题管理要求不匹配。 3、制度不够健全（如下图）。原因是不经常承担国家科技 计划，科技经费占其资金量比例较小，导致重视程度不 够，对政策理解不透等。 承担国家科技计划的企业内控情况（158家） 课题承担单位基本情况 课题单位科技经费管理与会计核算（一） 高等院校 1、经费管理 ◆预算总量控制和课题负责人制，学校提取管理费（自留经 费部分）后，经费由课题负责人管控。部分学校能做到通 过外挂软件实现总量与结构的双控制，即预先按预算书录 入预算控制数及可超支限额比例，利用软件功能自动从日 常支出核算中提取课题支出数，当支出数超过核定数时无 法录入凭证。 ◆按预算书或合同，外拨合作单位课题经费。 ◆课题负责人自留部分的经费，按课题制发经费卡，将课题 经费预算额度植入经费卡，课题支出凭卡报账。（子卡） ◆经费支出由课题负责人及其所在院所领导、财务负责人审 批；外拨经费还要有科技处或科研院领导审批；单笔超过 单位制度规定限额的支出，单位主管领导审批或法定代表 人审批。 ◆实行国库集中支付的，还需按照规定要求办理支付。 ◆结余资金经财务验收确定后，按照财政部、科