专升本辅导7.ppt

* 财 务 会 计 认真、规范、细致、深入 以点带面！ ●　第一部分 筹资业务（4课时） ●　第二部分 采购、付款业务（4课时） ●　第三部分 生产业务（4课时） ●　第四部分 销售、收款业务（4课时） ●　第五部分 投资业务（4课时） ●　第六部分 利润形成及分配业务（4课时） ●　第七部分 计缴税费业务（2课时） ●　第八部分 财务报表列报业务（4课时） 第七部分 计缴税费业务 一、计缴增值税业务 三、计缴营业税业务 二、计缴消费税业务 五、计缴其他税费业务 四、计缴所得税业务 一、计缴增值税业务 借：银行存款 应收账款、应收票据 长期股权投资 应付职工新酬、预收账款、应付账款 贷：主营业务收入 应交税费――应交增值税（销项税额） （一）发生应纳增值税业务 （二）发生可抵扣增值税业务 借：原材料、在途物资、材料采购、库存商品 委托加工物资 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付账款 、应付票据 预付账款、应收账款 实收资本 （三）发生进项税额转出业务 借：在建工程 其他应收款 营业外支出 贷：原材料 待处理财产损益 应交税费――应交增值税（进项税额转出） （四）缴纳当月应交增值税业务 借：应交税费――应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 （五）转出当月未交增值税业务 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费――未交增值税 （六）转出当月多交增值税业务 借：应交税费――未交增值税 贷：应交税费――应交增值税 （转出多交增值税） （七）缴纳以前月份欠交增值税业务 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款 二、计缴消费税业务 （一）发生应纳消费税业务 借：营业税金及附加 在建工程 应付职工薪酬 长期股权投资 贷：应交税费――应交消费税 （二）缴纳、支付消费税业务 借：应交税费――应交消费税 委托加工物资 原材料、材料采购、在途物资、库存商品 贷：银行存款 三、计缴营业税业务 （一）发生应纳营业税业务 借：营业税金及附加 固定资产清理 其他业务成本 营业外支出 贷：应交税费――应交营业税 营业外收入 （二）缴纳营业税业务 借：应交税费――应交营业税 贷：银行存款 四、计缴所得税业务 （一）发生当期（年）应纳所得税业务 借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费――应交所得税 （二）缴纳当期（年）应交所得税业务 借：应交税费――应交所得税 贷：银行存款 （三）发生递延所得税负债业务 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 *