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流动资产概述 流动资产项目 小李今年刚刚读大学一年级，每月都会按时收到家里 寄来的生活费。两个月下来，小李有了这样的苦恼，月 末的时候钱总是不够用，总得张口向家里在要，仔细想 想又不知道把钱用在什么地方了。 学会计的小李决定把专业用在生活中：一是每天记 账，记录自己在学习、生活、娱乐方面的消费；二是把 钱的大体用途安排好，作好自己吃穿用行的预算。三是 平时身上尽量少带零钱，大额的都存到银行。一个月下 来，小李给自己带来了不小的惊喜，这个月不仅够用还 有剩余啊！ 在企业中，同样会存在一些现金、银行存款等一些流 动性很强的资产。在这一节中，我们将讨论企业货币资 金内容及其会计处理方法等问题。 货币资金：企业生产经营过程中处  于货币形态的资产。 货币资金种类 库存现金 银行存款 其他货币资金 （一）库存现金的管理【学生读一读】 ? 狭义现金 = 库存现金 广义之现金 = 货币资金（包括“非现金资产” ） 　 工资津贴+劳务报酬+科技文体奖金+劳保福利 对个人付现 个人农产品收购款 差旅费 使用范围 零星支出（≤1000元） 央行规定的其他支出 　 一般 —— 3-5天日常零星开支 特殊 —— 不超过15天日常零星开支 一般 —— 不允许 特殊 —— 由开户银行核定 白条顶库 —— 用错误凭证顶替库存现金 现金收支—— 不准 套现 —— 通过谎报用途 代人存取款 —— 通过出租出借银行账户 公款私存 —— 企业收入以个人名义存款 设小金库 —— 账外账（保留账外公款） （二）库存现金收付核算 1.现金总分类核算 账户设置： （三）库存现金清查核算（★财产清查内容之一）  1.清查方法—实地盘点法    2.清查结果 填写“库存现金盘点报告表” （※重要的原始凭证） 3.账户设置 [例1] 在财产清查中发现现金短款280元。属于 出纳员的保管责任。 ▲报经批准前（账面调整）: 借：待处理财产损溢——待处理流’ 280 贷：库存现金 280 ▲报经批准后（核销）: 借：其他应收款 280 贷：待处理财产损溢—待处理流’ 280 [例2] 在财产清查中发现现金短款520元。无 法查明原因，转作管理费用。 ▲报经批准前（账面调整）: 借：待处理财产损溢—待处理流’ 520 贷：库存现金 520 ▲报经批准后（核销）: 借：管理费用 520 贷：待处理财产损溢—待处理流’ 520 [例3] 在财产清查中发现现金长款760元。无法查 明原因。 ▲报经批准前（账面调整）: 借：库存现金 760 贷：待处理财产损溢——待处理流’ 760 ▲报经批准后（核销）: 借：待处理财产损溢——待处理流’ 760 贷：营业外收入 760 二、银行存款 银行存款：是企业存入银行和其他金融机 构的各种款项。 包括：人民币存款和外币存款。 （一）银行存款的管理  1.银行存款账户开立和使用规定 （1）实行独立核算的企业，必须在银行开设账户，且只 能在银行开设一个基本存款账户存款账户种类.ppt （2）企业在银行开立的存款账户，只办理本企业经营业 务范围内的资金收付业务，不得出租和转让给其他 单位或个